Caixa Seguradora e a importância do contrato de seguro para a sociedade brasileira

Christiane Coelho Scipião Bezerra Dyanna Maria Costa Rendeiro RESUMO Este trabalho tem como objetivo apresentar um plano de negócios para a abertura da Caixa Seguradora. Nosso plano de negócios engloba todas as fases para a implantação de uma empresa, desde a descrição do projeto, principais objetivos da empresa, missão, visão, valores, produtos e serviços oferecidos, público alvo, formas de comercialização, análise orçamentária. Apresenta ainda, as estratégias competitivas através da análise da Matriz SWOT, Cinco Forças de Porter e controle das ações estratégicas através do Balanced Scorecard. Será realizado ainda o planejamento orçamentário da empresa, através dos principais demonstrativos finaceiros e premissas básicas para elaboração de um orçamento como Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado do Exercício e Fluxos de Caixa para demonstrar a viabilidade do projeto. Palavras-chave: Plano de Negócios, Análise, Estratégia, Matriz SWOT, Balanced Scorecard, Planejamento Orçamentário. INTRODUÇÃO Este trabalho apresenta estudo sobre a importância do contrato de seguro para sociedade brasileira tomando como análise a empresa Caixa Seguradora que está presente em 99% dos municípios brasileiros, pois conta com a Rede da Caixa Econômica Federal para ofertar os produtos do seu portfólio. No capítulo 1 será tratado o surgimento do seguro no Brasil. Relatando o objetivo da empresa, tipo de serviço comercializado, público alvo, barreiras de mercado e Market Share estimado e estrutura organizacional. O capítulo 2 explana o planejamento estratégico da empresa. Sendo realizado o estudo dos principais concorrentes, análise modelo SWOT, Cinco Força de Porter e Balanced Scorecard- BSC. No capítulo 3, relata a vida financeira da empresa através da análise econômica financeira por meio da aplicação dos seguintes critérios: análise vertical, análise horizontal, indicadores de desempenho de liquidez, estrutura de capital, atividade, lucratividade e rentabilidade. Planejamento orçamentário evidenciando as ferramentas fundamentais que compõem o orçamento: BP, DRE e DFC projetados para um período mínimo de três anos e análise orçamentária sobre as demonstrações projetadas. Concluindo com a gestão de capital de giro e análise de projetos de investimentos explanando a determinação do capital de giro, ciclo operacional e ciclo de caixa na empresa;prazos médios, contas a receber e contas a pagar;fontes e necessidades de capital de giro;fatores a ponderar na seleção de investimentos;avaliação de rentabilidade de ativos. Modelo de avaliação de ativos financeiros – CAPM e CMPC. A fim de contribuir na gestão e planejamento estratégico da empresa para fortalecer a marca no segmento e garantir a longevidade. CAPÍTULO 1 – TENDÊNCIA DE MERCADO 1.1 –História Da Empresa A empresa Caixa Seguradora foi criada em 1967 alia tradição e inovação para garantir que a população brasileira desfrute as melhores coisas da vida com cuidado e tranquilidade. Companhia privada formada pela bem sucedida parceria entre duas instituições públicas – a brasileira CAIXA ECONÔMICA FEDERAL e a francesa CNP Assurances –, a Seguradora reúne serviços nos ramos de Seguros, Previdência, Consórcio e Capitalização, oferecendo um portfólio completo e ao alcance de toda a sociedade. A Caixa Econômica Federal, presente na vida dos brasileiros desde 1861, é muito mais que um banco. É a instituição responsável pelo Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS), pelo Programa de Integração Social (PIS) e pelo Seguro-Desemprego, além de marcar presença em programas sociais do governo e em todas as Casas Lotéricas do país. A CNP Assurances, especialista em seguros há mais de 150 anos, lidera o mercado francês na área e ocupa o quarto lugar em seguros de vida na Europa. Além disso, tem presença marcante em países como Itália, Portugal, Espanha, Argentina e China. Ambas as empresas estão comprometidas há mais de um século com o desenvolvimento social e econômico de suas nações, transmitindo essa vocação à Seguradora. Mais uma parceria franco-brasileira que deu certo, trazendo ótimos resultados para todos. A credibilidade e o comprometimento da marca Caixa contribuem para que a empresa democratize cada vez mais produtos como seguros de vida e auto, previdência complementar, consórcios imobiliário e de veículos, títulos de capitalização e seguros saúde e odontológico. E, para que isso aconteça, investe fortemente na inovação. Somos pioneira na comercialização de seguros populares. Somos para você, sim! Acreditamos que democratizar é contribuir para o desenvolvimento socioeconômico do Brasil. Valorizamos nossa posição social. E por isso, vamos além. O nosso Instituto investe em programas e pesquisas socioambientais, patrocina a arte e a cultura e promove a gestão sustentável. Investimos no Brasil. 1.2 – Mercado De Seguro No Brasil A previdência e o seguro, alinhando-se entre as mais antigas atividades econômicas regulamentadas no Brasil, tiveram início ainda no Século XVI, com os jesuítas, e em especial o Padre José de Anchieta, criador de formas de mutualismo ligadas à assistência. Sua mais remota regulamentação data do Século XVIII, quando foram promulgadas as “Regulações da Casa de Seguros de Lisboa”, postas em vigor por alvará de 11 de agosto de 1791, e mantidas até a proclamação da independência em 1822. Com a abertura dos portos brasileiros em 1808, tem início a exploração de seguros marítimos, através da Companhia de Seguros Boa Fé, sediada na Bahia, primeira sociedade seguradora a funcionar no país. Quase tão antiga quanto a operação de seguros no Brasil é sua fiscalização, iniciada em 1831, com a instituição da Procuradoria de Seguros das Províncias Imperiais, que atuava com fundamento nas leis portuguesas. Embora o Código Comercial de 1850 só definisse normas para o setor de seguros marítimos, em meados do Século XIX inúmeras seguradoras conseguiram aprovar seus estatutos, dando início à operação de outros ramos de seguros elementares, inclusive o de Vida. Finalmente, em 1860, surgem as primeiras regulamentações relativas à obrigatoriedade de apresentação de balanço e outros documentos, além da exigência de autorização para funcionamento das seguradoras. Em 1895 as empresas estrangeiras também passam a ser efetivamente supervisionadas, com base em legislação nacional. Normas e instituições sucederam-se ao longo das décadas, até que, em 1901, é editado o Regulamento Murtinho ( Decreto 4.270), pelo qual é criado a Superintendência Geral de Seguros, subordinada ao Ministério da Fazenda, com a missão de estender a fiscalização a todas as seguradoras que operavam no País. Na atual conjuntura econômica do País o mercado de seguros segue contramão da crise e do movimento de outros setores, que infelizmente desaqueceram. Há vários argumentos que justificam o bom desempenho deste mercado, e o principal deles é que o setor de seguros no Brasil ainda possui espaço para crescimento, mesmo com o travamento da renda familiar. Em maio deste ano a SUSEP (Superintendência de Seguros Privados) registrou uma alta de 22,4% no primeiro trimestre de 2015 em relação ao mesmo período do ano passado. Em janeiro, fevereiro e março deste ano, as receitas com vendas de seguros ficaram na casa dos R$42,5 bilhões, enquanto que em 2014, foram R$34,7 bilhões. Segundo entrevista divulgada no site G1 o superintendente da Susep Roberto Westenberger afirmou que o brasileiro, com o aumento da renda, passou a se preocupar mais com a prevenção do seu patrimônio e com a formação de poupança. Para ele, esta é uma das explicações sobre o bom desempenho do VGBL, produto que obteve crescimento de 49,7% no primeiro trimestre deste ano, com R$ 18,4 bilhões em receitas. A CNSeg (Confederação Nacional das Empresas de Seguros Gerais, Previdência Privada e Vida, Saúde Suplementar e Capitalização) também fez previsões positivas para o setor. Segundo a instituição, a arrecadação atingirá R$ 364,81 bilhões em 2015, obtendo crescimento de 12,4% em relação à receita registrada de R$ 324,57, em 2014. De acordo com o presidente da CNseg e da Bradesco Seguros, Marco Antônio Rossi, em entrevista veiculada no site Brasil Econômico , 2015 terá o mercado de seguros no topo das áreas em crescimento na economia brasileira. 'Este ano será tão desafiador ou mais que o ano passado, mas existe uma demanda em relação aos nossos produtos que ainda não foi preenchida. Em 2015, temos o desafio de faturar essas oportunidades para superar a conjuntura economicamente complexa', explicou. Segundo o superintendente da CNseg, Alexandre Leal, em matéria divulgada no site da Revista Exame , em junho de 2015, há desafios para o setor que não estão completamente blindados em relação à crise. Segundo ele, as empresas que comercializam seguros precisam entrar na era digital. 'O mercado tem demonstrado grande resiliência aos ciclos recentes e tem crescido mais do que a economia. Não somos totalmente blindados. O aumento de renda disponível e a inflação controlada ajudaram com esse crescimento e suplantar crises. Não acreditamos que a situação vai piorar, mas o segmento pode sofrer um pouquinho se piorar. Não somos uma ilha', afirmou Leal na entrevista. Conforme levantamento da KPMG , o setor de seguros no Brasil deve crescer 50% nos próximos cinco anos. A pesquisa 'O mercado brasileiro de seguros hoje e nos próximos anos' mostra um levantamento realizado com 38 dos principais executivos do setor país e que representam mais de 60% do mercado em termos de prêmios. 1.2.1 – Planos de saúde para mais pessoas A mesma matéria do site Brasil Econômico traz uma análise sobre a pesquisa da companhia internacional Swiss Re, que diz que os planos de saúde em países emergentes poderão ter mais valor agregado. Segundo o estudo, os prêmios de planos de saúde privados deverão dobrar até 2020. Isso ocorre porque com o aumento de renda a população tende a sair da saúde pública e a gastar mais com a assistência médica. O valor dos prêmios de planos de saúde teve crescimento anual real de cerca de 11,2%, no período de 2003 a 2013. A seguradora prevê aumento médio de 9,6% ao ano até 2020. 1.2.2 – Com mais educação financeira, o brasileiro tende a proteger-se mais A fim de dar mais força ao mercado, a CNSeg possui iniciativas de disseminação da educação financeira pelo país. A estratégia vai de encontro a uma tendência que se fortaleceu com o aumento de renda da população. Com mais renda, a população tende a preocupar-se mais em proteger aquilo que conquistou e também tem mais segurança em buscar informações e gastar parte dos rendimentos com seguros. A estratégia da CNSeg é levar palestras e informações a todo o Brasil orientando a população quanto à contratação de seguros e planejamento familiar. 1.3 – Descrição do projeto O projeto visa atingimos o objetivo de estamos entre os 3 maiores grupos segurador do País até o final de 2017, gerando um aumento no faturamento em torno de 27% a.a. Atualmente todos os produtos do portfólio são comercializados nas agências da Caixa Econômica Federal, mas na Rede Parceria alguns produtos como seguro Prestamista não são comercializados. Implantar o projeto para estender o portfólio na Rede Parceira e realizar ampla divulgação nos canais como TV, redes sociais, a própria Rede Parceira, Sala de Auto-atendimento, Internet Banking, e outros. O projeto de melhoria no sistema será realizado pela Área de Tecnologia da Caixa Econômica Federal e o prazo para implantação seria de 2 meses. A marca da Caixa Seguradora seria ampliada para mais clientes 1.4 – Principais Objetivos Da Empresa A Caixa Seguradora tem como objetivo:mobilizar as pessoas sobre a importância de cuidar de suas conquistas para que possam desfrutar a vida. Com base nos objetivos da empresa relatados anteriormente temos como estabelecer as suas metas:  Estar sempre ao lado dos brasileiros, cuidando da sua casa, do seu carro, de sua saúde e de sua família e ajudamos a conquistar ainda mais no futuro.  Produtos segmentados para todos os públicos.  Divulgar seu novo portal lançado em 2015 em todas redes sociais, disponibilizando ainda a venda de alguns produtos do portfólio da empresa. 1.4.1 – Missão Simplificar o acesso a produtos de seguros , previdência, consórcio e – capitalização entendo e atendendo as reais necessidades e desejos dos brasileiros 1.4.2 – Visão Ser a seguradora dos brasileiros. 1.4.3 – Valores • Cliente é nosso ponto de partida; • Fazer junto é melhor; • Ética é premissa; • Simples como a vida pode ser; • Ousadia sustentável; • Cuidar para crescer. 1.5 – Produtos Comercializados Pioneira na comercialização de seguros populares, nós oferecemos todo tipo de cuidado com suas conquistas. Somos uma das empresas mais rentáveis do mercado segurador, disponibilizando uma ampla gama de produtos que cabem no seu bolso. Com os consórcios, você adquire, de forma planejada, imóveis e veículos sem pagar nenhum tipo de juros sobre as prestações ou sobre o saldo devedor. E mais: você se beneficia da tradição e da força da Caixa no segmento habitacional para realizar seu sonho da casa própria. O futuro é construído agora, no presente. Nós, da Caixa Seguradora, temos planos sob medida para você planejar o seu amanhã. Somos a única seguradora a oferecer um produto exclusivo para o público feminino, além de ter as menores taxas do mercado e ter sido a primeira a operar com taxa zero na entrada, com a Previdência. Oferecemos a você a oportunidade de juntar dinheiro e ainda concorrer a diversos prêmios, incluindo sorteios de até R$ 5 milhões. A Caixa Seguradora transforma sonhos em realidade e, ao mesmo tempo, ajuda você a ter disciplina e se planejar financeiramente, com o Título de Capitalização. Unimos qualidade de serviço à credibilidade e à solidez da marca Caixa Seguradora. Com o apoio de uma ampla rede referenciada, presente em todo o território nacional, disponibilizamos aos clientes seguros odontológicos e médico-hospitalares que estão entre os melhores e mais completos do mercado. 1.6 – Público Alvo Nosso público alvo é todos os brasileiros em geral e qualquer faixa de renda, pois temos produtos para cada etapa da sua vida. Hoje a empresa possui mais de 11 milhões de clientes em várias faixas etárias. Isolando a faixa etária de 20 a 59 anos de homens e mulheres, conforme o censo do IBGE de 2010 teremos um total de 52 milhões de brasileiros, clientes em potenciais para adquirir nossos produtos. Esse nicho tem grande potencial, pois estão iniciando sua vida profissional ou já preocupados com sua aposentadoria, e com planejamento financeiro correto poderá ter uma vida tranquila no futuro. 1.7 – Barreiras de mercado e market share estimado Apesar do aumento do mercado de seguro teremos um desafio no lado operacional, por conta da crise econômica do Brasil, crescendo a sinistralidade, mas mesmo assim espera sustentar expansão de prêmios de dois dígitos no próximo ano. Haverá, de qualquer forma, uma desaceleração desses prêmios e o resultado financeiro crescerá de modo mais contido, obrigando as companhias do setor a serem mais competitivas em preço, mesmo que essa postura signifique sacrificar um pouco as margens do segmento. Depois de sentir a crise de modo mais forte no terceiro trimestre, o mercado de seguros revisou suas expectativas para 2015 e também prevê menor avanço neste 2016. Espera alta de 11% nos prêmios emitidos em 2015, contra cerca de 12% estimados no final de 2014 pela Confederação Nacional das Seguradoras (CNseg). No próximo exercício, o crescimento deve ficar em 10,3%, segundo a entidade. “Teremos um crescimento um pouco mais modesto, mas o Brasil ainda tem espaço para crescer em seguros”, avalia o superintendente da Superintendência de Seguros Privados (Susep), Roberto Westenberger, em entrevista ao Broadcast, serviço em tempo real da Agência Estado. Um dos responsáveis pela desaceleração mais rápida do setor, conforme demonstram as projeções da CNseg, é o ramo de saúde complementar. 1.7.1 – Market Share As seguradoras são classificadas levando em conta Prêmios Emitidos, Rendas de Contribuições em Previdência Privada e Contraprestações Efetivas em Saúde. No Ranking Total, o faturamento em 2014 alcançou o montante de R$ 118,7 bilhões, com variação de quase 12% em relação ao ano anterior. Se considerado o seguro obrigatório DPVAT, o número chega a R$ 127,2 bilhões. 1.8 – ESTRUTURA ORGANIZACIONAL CAPÍTULO 2 – PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO 2.1 – Principais Concorrentes ITAU No Itaú Seguros tem o diferencial de proteção e serviços adicionais com vantagens para quem tem conta no Itaú. BRADESCO No Bradesco Seguros conta-se com a agilidade nas cotações e flexibilidade na contratação de coberturas básicas e adicionais, tem diversos planos, com serviços e benefícios especiais. PORTO SEGURO No Porto Seguro todos os meses, mantendo o pagamento do seguro em dia, é feito um sorteio de 12 mil reais pela Loteria Federal. Existe também o Clube Porto Seguros tem descontos em uma rede de parceiros como academias, farmácias, teatros, restaurantes, assistência 24 em viagens e muito mais. BB MAFRE Resultado de uma união estratégica entre Banco do Brasil e MAPFRE Seguros , o grupo segurador banco do brasil e MAPFRE é o maior dos ramos em que atua com mais de 6 mil colaboradores , e 36milhões de clientes . Possui um dos mais amplos portfólios de produtos do mercado, além de unidades de negócios especializadas . No Seguro BB Mafre tem benefícios na locação de veículos na rede localiza para quem é cliente do seguro, onde a promoção consiste em 1 dia de locação grátis por período superior a 3 dias. SUL AMERICA Na Sul America Seguros oferece descontos exclusivos para seus clientes como: benefícios de revisão de freios e suspensão grátis, 50% de desconto no alinhamento de direção e balanceamento, Higienização de ar condicionados e outros 2.2 – Análise Swot A análise SWOT é utilizada para identificar os pontos fortes e fracos de uma organização , bem como as oportunidades e ameaças. É uma ferramenta muito utilizada durante o planejamento estratégico promovendo uma análise do cenário interno e externo controlando os riscos e incertezas. O diagnóstico da análise SWOT deve ser confiável na informação oferecida integrando as necessidades apresentadas, pois consegue maximizar as oportunidades através dos pontos fortes e ainda minimizar as ameaças e pontos fracos que existam. 2.3 – Ambiente Interno AMBIENTE INTERNO FORÇAS FRAQUEZAS Força da Marca Baixo Market share no segmento de seguro de automóveis e de riscos financeiros Atendimento em todos os Municípios Riscos de Fraudes no Sistema Bancário Conhecimento do Segmento Logistica Presença Digital 2.4 – Ambiente Externo AMBIENTE EXTERNO OPORTUNIDADE AMEAÇA Crescimento no Mercado de Seguros Concorrência Investimentos Futuros Crise Política e econômica Possibilidade de Expansão do Mercado Exterior Resultado negativo da ouvidoria Inadimplência Aumento do sinistralidade 2.5 – Cinco Forças De Porter A análise do ambiente externo pode ser realizada por meio do modelo de cinco forças de porter. Permite analisar o grau de atratividade de um setor na economia , identificando os fatores que afetam a competitividade. São eles : A rivalidade entre os concorrentes, poder de negociação com os fornecedores, poder de negociação com os clientes, Ameaça dos novos entrantes e ameaça de produtos substitutos. A seguir, representação das Cinco Fortes de Portes 2.5.1 – Rivalidade Entre Os Concorrentes Essa força é considerada a mais significativa das cinco forças, devendo-se considerar a atividade e agressividade dos concorrentes. A caixa seguradora tem como premissa não utilizar estratégias arriscadas para obter fatias maiores de mercado. A empresa está focada a crescer com segurança, tornando a aceitação de risco pouco utilizada, diferente de outros concorrentes. 2.5.2 – Poder De Negociação Com Os Fornecedores Esta força se caracteriza pelo poder de barganha dos fornecedores em um determinado produto no mercado. Tem a ver com o poder de decisão dos compradores sobre os atributos do produto principalmente quanto a preço e qualidade A Caixa seguradora tem parceria com a Caixa Econômica Federal e com CNP Assurences, e com isso consegue o melhor custo benefício do mercado com produtos que cabem no bolso do consumidor. 2.5.3 – Poder De Negociação Com Os Clientes Os clientes possuem a capacidade de acirrar a concorrência em um determinado mercado, influenciam o mercado ao forçar os preços para baixo demandando maior qualidade ou serviços. A caixa tem o diferencial de abranger as classes A, B e C, possui mais de 11 milhões de clientes. Também comercializa produtos para públicos segmentados como mulheres, idosos, portadores de doenças crônicas graves e população de baixa renda. A caixa seguradora tem o melhor custo benefício do mercado, ou seja, produtos que cabem no bolso, produtos que e que tem a melhor oferta de mercado. 2.6 – Ameaça De Novos Entrantes São as empresas que entram no mercado com o mesmo produto atendendo as mesmas necessidades Barreiras de entrantes : As empresas estrangeiras estão querendo entrar no mercado de seguros Receio dos clientes referente as novas marcas As seguradoras estrangeiras de grande porte como liberty dos Estados Unidos , a Allianz seguradora da Alemanha e a HDI também alemã, essas seguradoras estrangeiras recém chegadas disputam fatia de seguro pessoal em que no Brasil são comercializadas pelas instituições financeiras. 2.7 – Ameaças De Produtos Substitutos Produtos com valores menores no mercado e com os mesmos benefícios. 2.8 – Balanced Scorcard O Balanced Scorecard se tornou uma metodologia de gestão estratégica e desde então vem sendo aplicada com êxito no mundo inteiro em centenas de organizações do setor privado, público e não governamental. O BSC, traduzido em sua forma literal, significa algo como “indicadores balanceados de desempenho”, que possuem a capacidade de reunir elementos importantes para facilitar e acompanhar o andamento da estratégia. O Balanced scorecard também leva à criação de uma rede de desempenho que atinge todos os níveis organizacionais, tornando-se assim uma ferramenta para comunicar e promover o comprometimento geral com a estratégia da corporação. A ferramenta BSC foi apresentada pelos professores da Harvard Business School, Robert S. Kaplan e David P. Norton, em 1992, como um modelo inovador de avaliação e performance empresarial, que atua como um sistema de suporte à decisão e à gestão estratégica. 2.8.1 – Perspectivas Financeiras Os indicadores financeiros que podem ser considerados, constam retornos sobre o investimento, o valor econômico agregado, a lucratividade, o aumento de receitas, redução de custos e outros objetivos de cunho financeiro que estejam alinhados com a estratégia da organização. Na perspectiva financeira, as medidas financeiras indicam se a empresa está obtendo êxito com as estratégias definidas, implementadas e executadas. Nessa perspectiva financeira temos: Ações Medidas Planejar Investimentos Dirigir Crescimento de receitas Controlar Riscos e Fluxos de Caixa Agir Utilização de Ativos O ano de 2015 foi de grande êxito para a Caixa Seguradora. E esse sucesso é dividido em dois grandes eixos. O primeiro deles pode ser percebido pelos resultados, pois batemos recordes de faturamento e de lucro. A empresa faturou R$ 12,32 bilhões,com lucro líquido de R$ 1,89 bilhão. É um crescimento sólido, ano a ano. 2.8.2 – Perspectivas Do Cliente Segundo Kaplan e Norton (1997), a perspectiva do cliente permite aos executivos identificar segmentos de clientes e de mercado nos quais as unidades de negócio possam competir, bem como definir as medidas de desempenho das unidades nos seus segmentos-alvo. Nessa perspectiva do cliente temos: Ações Medidas Planejar Fidelizar Dirigir Conquistar Controlar Lucratividade Agir Market Share A Caixa Seguradora sabe onde quer chegar com sua missão: ser a seguradora dos brasileiros, com produtos simples e que atendam às necessidades dos clientes. A rota está traçada. 2.8.3 – Perspectivas Dos Processos Internos As medidas de processo interno, segundo Kaplan (1997), devem ser voltadas para aqueles que terão maior impacto na satisfação do cliente e na consecução dos objetivos financeiros da empresa que inclui três processos principais: Inovação: devem ser pesquisadas as necessidades reais e futuras dos clientes-alvos. Em seguida são desenvolvidos os produtos e/ou serviços que deverão satisfazer as necessidades identificadas. Operação: as principais medidas operacionais genéricas são: custo, qualidade e tempo de resposta. Nesta etapa tem inicio com o recebimento de um pedido e termina com a entrega do produto ou prestação de serviço. Serviço pós-venda: tem grande influência no processo de criação de imagem e reputação da organização na cadeia de valor do cliente, incluindo treinamentos, garantias, consertos, devoluções e processamento de pagamentos. • Produtos feitos para as necessidades e conquistas dos brasileiros • O melhor custo-benefício do mercado • Descomplica o blá-blá-blá = fala a língua do cliente • A marca que conhece os brasileiros como ninguém • Empresa crendenciada Nessa perspectiva do processos internos temos: Ações Medidas Planejar Inovações Dirigir Multimodalidade Controlar Serviços Agir Adicionar Valor É a base para a obtenção dos objetivos das outras perspectivas, representa o maior interesse do executivo principal e dos arquitetos do plano de negócios de longo prazo. Identifica também as capacidades de que a empresa deve dispor para conseguir processos interno capazes de criar valor para clientes e acionistas. • Sempre prontos para ajudar nossos colaboradores • Na Caixa Seguradora, oportunidade de crescimento profissional, cuidados com a saúde e o bem-estar e um ambiente de trabalho novo e sustentável são elementos presentes no dia-a-dia dos 1.129 empregados e 115 estagiários da companhia – os números incluem os funcionários da Previsul e da Odonto Empresas. • Progra Viva Bem criado há 8 anos promove uma série de serviços e incentiva a prática de atividades físicas para manter a qualidade de vida dos colaboradores. • Na nova sede inaugurada em 2015 projetou uma academia para facilitar a logística do trabalho x academia. 2.8.4 – Perspectivas De Aprendizado e Crescimento Nessa perspectiva de aprendizado e crescimento temos: Ações Medidas Planejar Indicadores de Treinamento Dirigir Promoção e Capital Intelectual Controlar Procedimentos Organizacionais Agir Produtividade CAPÍTULO 3 – PLANEJAMENTO ORÇAMENTÁRIO 3.1 – Premissas Básicas Para Elaboração Do Orçamento As premissas básicas normalmente utilizadas para a elaboração do planejamento orçamentário são: Previsão de vendas estimadas durante o ano, padrão de produção de custo de compra de matéria prima, política de compras e de estoque, custos indiretos de fabricação, despesas administrativas, despesas de vendas, política de investimento, política de caixa, orçamento de vendas, orçamento de produção, orçamento de material direto, orçamento de consumo e custo dos materiais, orçamento de compra dos materiais, orçamento de despesas operacionais, despesas administrativas, despesas de vendas, reajustes salariais, orçamento de investimentos, evolução da taxa de juros, evolução da taxa de inflação anual, balanço patrimonial projetado, demonstrativo do resultado em exercício projetado, fluxo de caixa projetado, dentre outros. Nesse trabalho, iremos projetar o Balanço Patrimonial; Demonstrativo do Resultado em exercício e Demonstrativo do Fluxo de Caixa da empresa Caixa Seguradora para os exercícios de 2016, 2017 e 2018, com base nos resultados dos exercícios anteriores da empresa. 3.2 – Balanço Patrimonial O Balanço Patrimonial é uma das mais importantes ferramentas para a elaboração do planejamento orçamentário, o balanço demonstra os investimentos (ativos) e os financiamentos (passivos) de um determinado exercício social, as empresas de capital aberto publicam o balancete trimestralmente, mas normalmente, o fechamento de cada exercício social, determinado pelo artigo 176 da Lei 6.404/76, coincide com o ano-calendário, dia 31 de dezembro de cada ano. Os elementos essenciais para a elaboração do balanço patrimonial são o ativo, ativo circulante, ativo não circulante, ativo imobilizado e intangível, investimentos e aplicações, passivo, passivo circulante, passivo não circulante, e patrimônio líquido. A elaboração do balanço auxilia a verificar a consistência na elaboração do planejamento orçamentário, possibilita uma análise mais aprofundada do orçamento e da situação econômico-financeira da empresa, os dados do balanço auxiliam na elaboração e controle do fluxo de caixa e do capital de giro da empresa, dentre outros fatores. Segue abaixo o Balanço Patrimonial da Caixa Seguradora dos exercícios dos anos de 2016, 2017 e 2018, projetados com base nos exercícios de 2013, 2014 e 2015. BALANÇO PATRIMONIAL Ativos (em milhões de reais) ANO 2016 2017 2018 Circulante 45.645.678 52.025.120 61.479.396 Disponível 67.849 87.343 86.754 Aplicações Financeiras 42.577.639 48.533.779 57.571.556 Créditos operacionais 1.801.622 2.099.796 2.507.402 Títulos de créditos a receber e outros valores 953.958 990.552 950.876 Despesas de comercializações deferidas 244.789 313.889 363.188 Não Circulante 6.369.988 6.370.636 2.576.764 Aplicações 3.395.489 2.757.135 -1.584.046 Títulos e créditos a receber e outros valores 2.994.499 3.640.167 4.203.032 Total do intangível e imobilizado 939.455 1.066.965 1.255.794 TOTAL DO ATIVO 52.958.455 59.460.500 65.310.102 Passivo e Patrimônio Líquido (em milhões de reais) Circulante 43.119.734 48.550.865 53.193.819 Obrigações a pagar 2.130.497 2.292.759 2.511.410 Débitos Operacionais 455.086 520.662 586.621 Depósitos de terceiros 175.715 233.380 257.007 Provisões Técnicas 40.358.435 45.504.063 48216961 Não Circulante 3.604.332 4.211.237 4.827.774 Participação dos acionistas minoritários 1.364.25 122.659 132.484 Patrimônio Líquido 6.094.630 6.577.959 7.157.877 TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 52.958.455 59.460.500 65.310.102 . 3.3 – Demonstração do Resultado em Exercício: A Demonstração do Resultado em exercício apresenta os resultados da receita de vendas, imposto sobre vendas, despesas de vendas ou comercialização, despesas de comercialização, despesas administrativas, despesa com tributos, resultado de equivalência patrimonial, outras receitas e receitas operacionais, imposto de renda e contribuição social, lucro antes do imposto de renda, lucro do exercício e por fim o lucro líquido obtido pela empresa no período. A montagem da demonstração do resultado projetado é importante para o planejamento orçamentário, pois possibilita as projeções financeiras futuras com base no resultado econômico da empresa. Os indicadores da demonstração do resultado em exercício servem de auxílio e parâmetro para as decisões financeiras futuras da empresa. Com base dos indicadores das demonstrações de resultado, a diretoria da empresa pode programar projetos futuros, como aumento de número de unidades e filiais, aumentar a receita de vendas, controle sobre os custos sobre mercadorias vendidas, custos de comercialização e produtos fornecidos, etc. Segundo José Carlos Marion “A DRE é extremamente relevante para avaliar desempenho da empresa e a eficiência dos gestores em obter resultado positivo. O lucro é o objetivo principal das empresas”. De acordo com Eugênio Celso Gonçalves “A Demonstração do Resultado do Exercício apresenta, de forma resumida, as operações realizadas pela empresa, durante o exercício social, demonstrada de forma a destacar o resultado líquido do período”. Para Sérgio de Marion Iudícibus ” A Demonstração do Resultado do Exercício é um resumo ordenado das receitas e despesas da empresa em determinado período. É apresentada de forma dedutiva (vertical), ou seja, das receitas subtraem-se as despesas e em seguida, indica-se o resultado (lucro ou prejuízo)”. Segue abaixo as Demonstrações de Resultado em Exercício da Caixa Seguradora dos respectivos anos de 2016, 2017 e 2018, projetados com base nos três últimos exercícios de 2013, 2014 e 2015. Demonstrações de Resultado em Exercício Demonstração de Resultado ANO 2016 2017 2018 Prêmios emitidos líquidos 5.810.794 6.618.763 7.444.219 Variações das provisões técnicas -684.645 -832.235 -932.817 Prêmios ganhos 5.126.816 5.786.084 6.511.032 Sinistros retidos -1.318.571 -1.529.557 -1.669.908 Despesas de comercialização -5.453.53 -652.026 -760.454 Outras receitas e despesas operacionais -99.995 25.269 212.743 Resultado das operações de resseguro -153.191 -221.917 -269.336 Total das operações de seguros 2.095.380 2.188.752 2.093.835 Rendas das contribuições retidas pelo prêmio de VGBL 5.445.598 6.855.931 7.341.525 Variações das provisões técnicas -5.397.458 -6.589.953 -7.068.046 Benefícios e Sinistros -2.846 2.335 12.147 Despesas de comercialização retidas -100.779 -114.018 -125.553 Outras receitas e despesas operacionais -33.166 -42.140 -48.315 Total das operações de previdência 44.682 23,265 37.684 Receita com título de capitalização 1.854.630 2.068.501 2.592.774 Variações das provisões técnicas -968.571 -955.462 -951.513 Resultado com sorteios -34.912 -33.018 -21.505 Despesas de comercialização -59.934 -65.130 -72.640 Outras receitas e despesas operacionais -8.387 -7.836 -9.513 Total das operações de capitalização 797.948 1.030.949 1.567.040 Receita de outras operações 469.418 507.587 550.818 Despesas de comercialização -251.725 -330.446 -394.868 Outras receitas e despesas operacionais -158.644 -152.963 -181.858 Total de outras operações 59.089 24.232 -25.823 Despesas administrativas -568.282 -670.170 -758.642 Despesas com tributos -397.238 -462.927 -545.576 Receitas de despesas financeiras 1.705.035 1.989.762 2.212.313 Resultado não operacional e outros valores -233.810 -270.417 -355.117 Resultado antes dos impostos e participações 3.502.586 3.853.154 4.225.250 Impostos e contribuição social -1.290.823 -1.418.456 -1.550.259 Participação sobre o lucro – – – Participação dos minoritários -67.712 -66.722 -62.569 Variações nas controladas não decorrente do resultado – – – Lucro líquido do exercício 2.144.050 2.367.976 2.612.422 3.4 – Demonstração de Fluxo de Caixa A demonstração de fluxo de caixa passou a ser obrigatória a partir do exercício social de 2008, instituído pela Lei 11.638/07, art. 176, inciso IV. Por meio da elaboração do fluxo de caixa, é possível identificar as modificações ocorridas no fluxo de caixa da empresa durante determinado período. No fluxo de caixa é possível identificar: onde a empresa conseguiu captar recursos, como foi utilizado o seu lucro, a quantidade dos recursos financeiros que foram gerados internamente, como foi financiada a expansão de compra de ativos imobilizados, se a empresa está se expandindo em ritmo mais acelerado do que sua geração de recursos, se a política de distribuição de dividendos está em equilíbrio com a geração operacional e quais os movimentos financeiros com os acionistas e os investidores. A elaboração do fluxo de caixa é extremamente importante para a saúde financeira de uma empresa, pois quase sempre os problemas de insolvência ou falta de liquidez nas empresas ocorrem por falta de elaboração de fluxo de caixa, ou da sua má administração, daí a sua importância para o planejamento orçamentário. Quando utilizado em conjunto com as demonstrações contábeis como o Balanço Patrimonial e a Demonstração de Resultado do exercício, o Fluxo de Caixa proporciona informações que ajudam os executivos, diretores ou donos da empresa a avaliar e projetar as mudanças nos ativos líquidos da empresa. O Fluxo de caixa também é útil para avaliar a capacidade da empresa de produzir saldo de caixa, a necessidade de capital de giro, saldo de tesouraria e o lucro líquido obtido no período e a avaliar e comparar o valor presente e projetar o futuro do caixa da empresa, conferir as avaliações anteriormente feitas de fluxos de caixa e compará-las com as atuais e projetar os fluxos futuros, e examinar a relação entre a lucratividade, o saldo de caixa, e o lucro líquido. Segue abaixo Demonstração do Fluxo de Caixa da Caixa Seguradora do dos respectivos anos de 2016, 2017 e 2018, projetados com base exercícios de 2013, 2014 e 2015. DEMONTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA ATIVIDADES OPERACIONAIS ANO 2016 2017 2018 Lucro líquido do semestre 737.573 820.601 916.870 Depreciação e amortizações 8.627 9.224 9.753 Perda (reversão de perdas) por redução ao valor recuperável dos ativos 82 3.510 694 Perda na alienação de de imobilizado e intangível -3.422 -5.596 -6.984 Variação das contas patrimoniais Ativos financeiros 494.069 570.039 738.568 Crédito das operações de seguros e resseguros 38.116 127.402 192.916 Ativos de resseguros -19.474 -30.002 -39.878 Créditos fiscais e previdenciários -97.449 -517.680 -724.526 Ativo fiscal diferido 14.040 31.951 56.677 Depósitos judiciais e fiscais -128.447 -196.526 -219.738 Despesas antecipadas 2.402 3.242 3.836 Custos de aquisição diferidos -154.714 -240.574 -287.021 Outros ativos 92.879 176.885 253.879 Impostos e contribuições 536.196 978.737 1.234.139 Outras contas a pagar -38.946 -50.048 -64.127 Débitos de operações com seguros e resseguros -140.639 -203.924 -300.718 Depósito de terceiros 35.364 58.382 71.756 Provisões técnicas – seguros e resseguros 395.518 498.966 535.349 Provisões judiciais 115.804 61.021 48.003 Outros passivos 63.018 82.899 129.278 Caixa gerado pelas operações 1.950.663 2.178.565 2.548.817 Juros pagos -32 -100 -140 Juros recebidos -1.784 -3.479 -4.312 Imposto sobre o lucro pago -802.291 -956.564 -1.098.608 Caixa líquido gerado nas atividades operacionais 1.144.604 1.215.930 1.44.1784 ATIVIDADES DE INVESTIMENTO Recebimento pela venda 20760 32007 39328,67 Investimentos 400 -266 -222 Imobilizados 20.360 32.273 39.550 Pagamento pela compra Investimentos -1.844 1.229 1.024 Imobilizado -9.010 -692 6.524 Intangível -25.382 -33.444 -40.137 Caixa líquido consumido nas atividades de investimento -15.410 -944 6.704 ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO -1.098.484 -1.164.273 -1.392.220 Caixa líquido consumido nas atividades de financiamento -1.098.484 -1.164.273 -1.392.220 Aumento (redução) líquido(as) de caixa e equivalente de caixa 32.590 53.189 60.257 Caixa e equivalente de caixa no início do semestre 18.998 14.688 18.830 Caixa e equivalente de caixa no final do semestre 51.588 67.877 79.087 3.5 – Análise Orçamentária A Caixa Seguradora apresentou um aumento no ativo circulante a cada ano, no ano de 2016, apresentou ativo circulante de R$ 45.645.678, no ano de 2017 de R$ 52.025.120, apresentando um aumento de aproximadamente 13,98% em relação ao ano anterior, e no ano de 2018, seu ativo circulante aumentou para R$ 61.479.396, apresentando um aumento de aproximadamente 18,17% em relação ao exercício de 2017 para o exercício de 2018. O lucro líquido também vem apresentando aumento ano a ano na empresa, de R$ 2.144.050 em 2016, para R$ 2.367.976 em 2017, apresentando um aumento de aproximadamente 10,44%, e em 2018 alcançou um resultado de R$ 2.612.422, apresentando um aumento em comparação com o ano de 2017, de aproximadamente 10,32%. A receita operacional líquida apresentou resultado de R$ 5.126.816 em 2016, alcançando R$ 5.786.084 em 2017, apresentando um aumento de aproximadamente 12,86% em relação ao ano anterior de 2016, e apresentou o resultado de R$ 6.511.032 em 2018, apresentando um aumento de aproximadamente 12,53% em relação ao exercício do ano anterior. A margem líquida, a medida da lucratividade obtida pela empresa, o retorno do lucro sobre o faturamento, ou seja, o lucro líquido dividido pela receita operacional líquida apresentou resultado de 0,42% em 2016, para 0,41% em 2017, e por fim, diminuiu para 0,40% em 2018, a margem líquida vem apresentando leve queda a cada exercício, mas ainda se mantém estável e na média. Como se pode observar, a empresa Caixa Seguradora tem apresentado indicadores financeiros de uma empresa em expansão e em crescimento, com aumento ano a ano, de exercício para exercício, nos seus indicadores principais como ativo circulante, receita operacional, lucro líquido, dentre outros. CONCLUSÃO O presente estudo teve como objetivo analisar o plano de negócios da empresa Caixa Segurador a e sua análise orçamentária. Também foram destacados os principais objetivos da empresa, sua visão, missão, valores, metas e público alvo. No planejamento estratégico da empresa, destacamos os principais concorrentes da Caixa Seguradora, Análise SWOT, demonstrando as principais oportunidades, ameças, forças e fraquezas da empresa, Cinco Forças de Porter, destacando o público alvo, clientes, principais concorrentes, fornecedores, entrantes potenciais e produtos substitutos, e por fim, o Balanced Scorecard, explorando assim de forma sólida as perspectivas do projeto. Foi realizada a análise orçamentária da empresa Caixa Seguradora, demonstrando as premissas básicas para a elaboração do orçamento, e projetados o Balanço Patrimonial, os Demonstrativos de Resultado do Exercício e Fluxo de Caixa para os exercícios de 2016, 2017 e 2018. E a análise orçamentária sobre as demonstrações e resultados apresentados. Diante da análise orçamentária, e dos dados apresentados pela empresa, Balanço Patrimonial, Demonstração de Resultado do Exercício e Fluxos de Caixa, todos positivos e com perspectivas de crescimento futuro, pode-se certificar a viabilidade do plano de negócios do presente projeto, que está apto para entrar em operação, se expandir e receber novos investimentos e atrair novos investidores. REFERÊNCIAS Balanced Scorecard – BSC (análise e aplicação). Portal Administração. Disponível em: . Acesso em 17 jun. 2016. Caixa Seguradora – Quem somos. Caixa Seguradora. Disponível em: . Acesso em 16 jun. 2016. COSTA, Luiz Guilherme Tinoco Aboim et al. Análise Econômico Financeira de Empresas. 3. ed. Rio de Janeiro: Editora FGV, 2011. Como o mercado de seguros passará bem pela crise? Moltrio Insurance. Disponível em: . Acesso em 16jun. 2016. IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos. Contabilidade Comercial. 6ª ed. São Paulo: Atlas, 2004. GONÇALVES, Eugênio Celso; BAPTISTA, Antônio Eustáquio. Contabilidade Geral. 3ª Ed. São Paulo: Atlas, 1996, LIMEIRA, André Luis Fernandes et al. Gestão Contábil Financeira. Rio de Janeiro: Editora FGV, 2012. MARION, José Carlos. Contabilidade Empresarial. 10ª ed. São Paulo: Atlas, 2003. Mercado de seguros deve crescer 12% em 2015. Revista Exame. Disponível em: . Acesso em 16 jun. 2016. Mercado de seguros deve crescer 50% nos próximos cinco anos, aponta KPMG. Centro de Qualificação do Corretor de Seguros. Disponível em: . Acesso em 16 jun. 2016. Mercado de Seguros terá crescimento apesar da Crise. Brasil Econômico. Disponível em: . Acesso em 16 jun. 2016. Relatório de Sustentabilidade 2013 Caixa Seguradora. Disponível em: . Acesso em 08 jul. 2016. Relatório de Sustentabilidade 2015 Caixa Seguradora. Disponível em: . Acesso em 08 jul. 2016. SARDINHA, José Carlos et al. Orçamento e Controle. 2 ed. Rio de Janeiro: Editora FGV, 2008. Setor de seguros cresce 22,4% no primeiro trimestre, aponta Susep. G1 Economia. Disponível em: . Acesso em 16 jun. 2016.

Caixa Seguradora e a importância do contrato de seguro para a sociedade brasileira

Christiane Coelho Scipião Bezerra

Liderança: como se tornar um executivo indispensável, com Rodrigo Araújo | Café com ADM 490

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