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Este artigo tem a finalidade de explicar o conceito e a contabilização das benfeitorias feitas em imóveis de terceiros.
Entende-se por benfeitoria a obra realizada em propriedade, que aumente o seu valor, ou a obra realizada em bens com a finalidade de conservação, melhoramento ou embelezamento.
De acordo com o Art. 96 do Código Civil, as benfeitorias podem ser:
<ul>
<li>Necessárias, quando tem por finalidade conservar o bem;</li>
<li>Úteis, quando aumentam ou facilitam o uso do bem;</li>
<li>Voluptuárias, mero deleite ou recreio.</li>
</ul>
As dúvidas neste assunto envolvem basicamente a classificação contábil: Ativo Imobilizado ou Despesa do exercício? Vamos analisar:

Ativo Imobilizado
Conforme o inciso IV, do artigo 179 da Lei 6.404/1976, são tratados como Ativo Imobilizado “os direitos que tenham por objeto bens corpóreos destinados à manutenção das atividades da companhia ou da empresa ou exercidos com esta finalidade, inclusive os decorrentes de operações que transfiram à companhia os benefícios, riscos e controle desses bens”.
Suponhamos que uma empresa de transportes arrendou de outra um determinado espaço, para realizar carga e descarga de mercadorias, porém, para utilizá-lo precise construir um galpão, logo esta obra será uma unidade geradora de benefícios econômicos futuros, tornando-se um Ativo Imobilizado da empresa arrendatária.
Sabemos que a benfeitoria pertencerá ao imóvel do arrendador e não à empresa arrendatária, no entanto, a beneficiária econômica da benfeitoria será a empresa arrendatária, preponderando à representação econômica (prevalência da essência sobre a forma).
Desta forma, teremos um bem destinado ao uso da arrendatária, com valor mensurável, vida útil definida, portanto, deve ser registrado como Ativo Imobilizado.
 
Despesa do exercício
Despesa é todo o gasto que a empresa precisa ter para obter uma receita, em nosso exemplo, suponhamos que a empresa realize uma pintura na estrutura arrendada, logo, este fato deve ser considerado como Despesa do exercício, mesmo que isso embeleze o bem, desta forma, qualquer serviço, substituição de pequenas peças ou partes que não altere a utilidade econômica do bem deve assim ser tratada.
 
Benfeitoria com ressarcimento
Se o ressarcimento, ou parte dele, for imediato, pelo proprietário, contabilizamos apenas a parte não ressarcida.
Se o ressarcimento, ou parte dele, for no futuro ressarcido pelo proprietário, mediante o final do contrato ou dedução nas parcelas, devemos contabilizar no ativo circulante ou no realizável em longo prazo do ativo não circulante.
 
Depreciação e amortização
Se o prazo contratual de arrendamento for superior à vida útil econômica do bem em que foi implantada a benfeitoria, devemos tratar a alocação sistemática durante a vida útil como despesas com depreciação.
Se a vida útil das benfeitorias for superior ao prazo de utilização, devemos tratar a alocação sistemática, durante o prazo do contrato,como despesas com amortização.
 
Conclusão
Neste artigo, abordamos de forma resumida o tratamento contábil às benfeitorias realizadas em bens de terceiros.
Antes de adotar estes conceitos, faça uma análise minuciosa no contrato de arrendamento e utilize as Normas e Procedimentos contábeis, aliadas ao bom e velho principio da relevância.
Vamos juntos!
 
Referências
<ul>
<li>Lei 6.404/1976;</li>
<li>Lei 11.638/2007;</li>
<li>Lei 9.249/2005;</li>
<li>Código Civil/2002.</li>
</ul>

Benfeitorias em imóveis de terceiros, conceito e contabilização

Este artigo tem a finalidade de explicar o conceito e a contabilização das benfeitorias feitas em imóveis de terceiros.

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Segundo dados do Instituto Brasileiro de Planejamento e Tributação (IBPT), desde que foi promulgada a Constituição Federal, em 1988, já foram editadas mais de 4,96 milhões de normas para reger a sociedade, sendo 320,3 mil delas, normas da área tributária, ou seja, quase 50 normas tributárias por dia.
É sabido que a quantidade de alterações e complexidade da legislação brasileira causam impacto direto na formação do preço de mercadorias e serviços do empresariado.
As empresas multinacionais e empresas nacionais de grande porte possuem departamentos especializados em acompanhar e reportar estas modificações, que acontecem diariamente, aos diretores e gerentes, identificando aquelas que afetam diretamente seu segmento.
E as micros, pequenas e médias empresas?
As MPEs (micro e pequenas empresas) e PMEs (pequenas e médias empresas), como são comumente chamadas, representam 99% das empresas brasileiras e não dispõem, na maioria dos casos, da comodidade de ter um departamento especializado em legislação, e sim de um profissional, geralmente terceirizado, chamado Contador.
Desde 2007, quando foi publicada a Lei 11.638 que, entre diversas questões, colocou a Contabilidade em um patamar internacional, o Contador passa por um processo de transformação de mero apurador de impostos a peça fundamental no processo de tomada de decisão empresarial.
Mas, na prática, será que isso realmente está acontecendo? O contador está preparado para apoiar o gestor rumo ao crescimento empresarial? Como andam os estudos destes profissionais?
São muitas as questões, mas vamos aos fatos. A PEPC – Programa de Educação Profissional Continuada do Conselho Federal de Contabilidade é obrigatória para auditores que atuam no mercado regulado há mais de dez anos e, recentemente, foi emitida a NBC PA 12, que amplia a obrigatoriedade para profissionais:
(a) inscritos no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI), exercendo, ou não, a atividade de auditoria independente;
(b) registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), inclusive sócios, exercendo, ou não, atividade de auditoria independente, aos responsáveis técnicos e aos demais profissionais que exerçam cargos de direção ou gerência técnica nas firmas de auditoria registradas na CVM;
(c) que exercem atividades de auditoria independente nas instituições financeiras e nas demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB);
(d) que exercem atividades de auditoria independente nas sociedades seguradoras e de capitalização e nas entidades abertas de previdência complementar, reguladas pela Superintendência de Seguros Privados (Susep).
E os demais profissionais de Contabilidade? Aqueles que atuam nas micros, pequenas e médias empresas? Devem parar de estudar?
Não, não devem parar de estudar, senhoras e senhores. Como diria o grande mestre Antônio Lopes de Sá: "O que o contador deve se preocupar é em oferecer modelos de prosperidade às empresas. Este é seu dever ético.” E para isto, claro, tem que estudar, e muito.
Tenho um amigo do qual, por razões óbvias não citarei o nome e, para quem certamente encaminharei este texto, que sempre me diz: “Já terminei a faculdade e a pós-graduação, vou estudar mais o quê?”, ou ainda, “Não tenho tempo nem para terminar meu fechamento, quanto mais estudar”. 
A questão, senhoras e senhores, é que a falta de tempo, ou da exigência da norma e até mesmo falta de vontade não são mais desculpas para o não desenvolvimento profissional continuado. Hoje, contamos com uma infinidade de ferramentas voltadas para o aprimoramento, entre elas:
<ul style="text-align:left;"><li>Cursos presenciais com temas específicos, cuja maioria a duração é de oito ou dezesseis horas;</li>
<li>Cursos online sobre diversos temas, com duração entre cinco e trinta horas, para os quais a conclusão pode ser obtida em até trinta dias;</li>
<li>Palestras nos Conselhos Regionais e órgãos de classe, sobre temas atualíssimos de no máximo duas horas;</li>
<li>Debates, fóruns e discussões sobre Contabilidade, tributos e finanças estão disponíveis em diversos portais de Contabilidade;</li>
<li>Extensão universitária, especialização e pós-graduação presencial com aulas duas vezes por semana, ou aos sábados; ou</li>
<li>Extensão universitária, especialização e pós-graduação online, uma tendência muito forte entre os profissionais e instituições de ensino.</li>
</ul>É evidente que, para a maioria dos cursos de desenvolvimento profissional, é necessário algum custo ou investimento, depende da ótica. Mas, como diria Derek Bok: “Se você acha que educação é cara, experimente a ignorância”.
Vamos juntos!

A importância da educação profissional continuada na contabilidade

Entrevistado: André
Luiz Fajan

Bacharel
em Administração de Empresas pela Unfei; MBA Administração Financeira USP.
Atuando a mais de 20 anos na área financeira em empresas multinacionais, como
Alcoa Alumino, Unilever e Linde Gases.



Entrevistador: Ronnie
de Sousa

Contador,
Auditor Interno, sócio fundador do Portal Essência Sobre a Forma.[Ronnie de Sousa] Qual a melhor definição para
Controladoria? 

[André L. Fajan] Fazendo
uma analogia, a Controladoria seria o alicerce de uma organização. 

Atuando
como suporte, através de seu conhecimento profundo das operações e visão
privilegiada dos processos, reúne informações operacionais, financeiras e
contábeis para suprir a alta administração com dados fundamentais para que as
decisões sejam tomadas na direção correta. [Ronnie de Sousa] Qual a missão, objetivos e
responsabilidades da Controladoria em uma empresa? 

[André L. Fajan] A
missão da Controladoria é suportar a os gestores da empresa, controlando,
informando e influenciando para que os resultados planejados sejam alcançados.

Para
isto é fundamental que a Controladoria tenha independência para garantir que as
normas, procedimentos e controles internos sejam seguidos e que atue de forma
ativa como “parceiro do negócio”, ajudando na interpretação das informações e
direcionando a empresa para alcançar melhores resultados.[Ronnie de Sousa] Quais são as informações produzidas pela
Controladoria? 

[André L. Fajan] São
muitas. Além dos relatórios e indicadores de performance, para gerenciamento da
organização, fornece informações ao mercado e acionistas através das
Demonstrações Financeiras, bem como, informações para os Governos Federais,
Estaduais e Municipais, fruto da escrituração fiscal.[Ronnie de Sousa] No organograma empresarial, onde esta
posicionada a Controladoria e quais departamentos devem ficar sobre sua
responsabilidade? 

[André L. Fajan] Em
geral a Controladoria está inserida na Área Financeira e sob a responsabilidade
de um Vice Presidente ou Diretor de Finanças.

Hoje
em dia, tenho visto muitas variações no mercado e, em muitos casos, agrupam
várias áreas que não deveriam estar sob a responsabilidade do Controller, como por
exemplo, Tesouraria.

Em
uma estrutura “ clássica” teríamos: Contabilidade e Custos, Planejamento e
Controle (Orçamento e suporte ao negócio) e Planejamento Tributário.[Ronnie de Sousa] A controladoria esta restrita a grandes
empresas? Pequenas e médias podem implantar Controladoria, quais os desafios? 

[André L. Fajan] Não
necessariamente. O mercado está cada vez mais exigente com relação a clareza e
transparência das informações. Adicionalmente, o Governo tem exigido cada vez
mais informações das empresas. 

Com
isto, para empresas médias já é uma necessidade eminente ter uma área de
Controladoria.

Para
empresas pequenas não ter a área propriamente estruturada não significa que
alguém desta organização não possa exercer as atividades básicas de uma
Controladoria.

O
maior desafio nos casos das médias e pequenas é influenciar a organização para
que assuntos antes sem prioridade passem a ter importância, como por exemplo, a
implementação de processos e controles internos.[Ronnie de Sousa] Um Controller precisa necessariamente ser
um contador? Quais as qualificações necessárias para exercer esta função? 

[André L. Fajan] Idealmente
sim, mas não necessariamente. O Controller tem que ter um conhecimento multidisciplinar,
mas é fundamental ter excelentes conhecimentos de Contabilidade e Custos.

É
fundamental que tenha excelente comunicação e poder de influência para que
possa ser reconhecido como suporte da organização.[Ronnie de Sousa] Qual o papel do Controller na empresa,
ele pode tomar decisões ou somente fornecer dados informativos? 

[André L. Fajan] O
Controller não deve tomar decisões operacionais fora de sua área de atuação.
Ele poderá influenciá-las através da análise dos dados e seu conhecimento dos
processos.[Ronnie de Sousa] Qual o melhor índice para mediar a
eficácia de uma empresa? 

[André L. Fajan] Entendo
que não existe o melhor índice e sim um conjunto deles. Dependerá das metas que
foram definidas para empresa. Por isto que hoje em dia, indicadores de
desempenho são fundamentais para que as empresas possam definir metas, criar
planos de ação e acompanhar a sua realização, de forma que, decisões possam ser
tomadas para que as metas sejam atingidas. 
[Ronnie de Sousa] Você acha que as áreas de Controladoria
no Brasil estão equiparadas com a tendência das Controladorias no Mundo?

[André L. Fajan] Companhias
multinacionais tendem a padronizar o “modus-operandi” de suas controladorias no
mundo. Mesmo assim, existem aspectos no Brasil que são específicos e que geram
muita discussão e até atrasos em relação ao desenvolvimento desta área. 

Como
exemplo, nenhum país do mundo é tão complexo em relação a legislação tributária
quanto o Brasil. Se fizermos uma comparação dos custos da Controladoria no
Brasil com outros países do mundo, vamos ver que somos mais caros, em função de dedicarmos mais
horas com a parte de escrituração, apuração e geração de obrigações acessórias
que os demais países.

Em
contra partida, a convergência implementada com a Lei 11.638 e os padrões IFRS
mudaram a nossa realidade, nos aproximaram do padrão das Controladorias
internacionais. 
Como
estamos em um país muito burocrático, as Controladorias no Brasil gastam mais
tempo com atividades operacionais, que muitas vezes são obrigatórias e que, não
agregam valor ao negócio. 
De
certa forma, entendo que as empresas estão mudando a forma de trabalhar
rapidamente, dando mais importância aos
processos, a padronização e aos controles internos o que com certeza nos
equiparará com as companhias no resto do mundo.[Ronnie de Sousa] Qual o futuro da Controladoria em sua
opinião? 

[André L. Fajan] Com
a globalização, as empresas estão cada vez mais integradas, buscando
eficiência, ou seja, obter melhores resultados com menos custos. 

O
grande desafio da Controladoria no futuro será adaptar os processos de forma
que possam ser utilizados em qualquer parte do mundo de forma padronizada. 

Com
isto entendo que, a Controladoria do futuro (não tão distante), terá parte de
suas atividades operacionais desenvolvidas em grandes centros de serviços
compartilhados, em qualquer parte do mundo que ofereça menor custo e maiores
benefícios e se concentrará mais nas atividades de planejamento e suporte ao
negócio.[Ronnie de Sousa] Conclusão 

[André L. Fajan] Estamos em um mundo globalizado e em constante
transformação. 

O
desafio de hoje não será o mesmo de amanhã e a Controladoria com certeza estará
incluída neste contexto. A visão que as organizações tinham, no passado, de que
a Controladoria era área que sempre diz “não” e que é inflexível diante das
necessidades do negócio acabou.

As
mudanças estão em ritmo frenético e a Controladoria tem avançado muito no
sentido de melhorar a qualidade e clareza das informações e sendo um parceiro
indispensável para o desenvolvimento da organização.

Entrevista: Controladoria e Gestão

[Ronnie de Sousa] Qual a melhor
definição para Auditoria Interna? 

[Eduardo Pardini] Vou pegar carona na definição do IIA, é uma atividade
independente, que visa através da avaliação do processo de gestão de riscos,
governança corporativa e controles internos adicionar valor a organização.
[Ronnie de Sousa] Quais são os
tipos de Auditoria Interna e seus objetivos?

[Eduardo Pardini] Normalmente a auditoria interna se divide em dois
grupos: Auditoria Operacional ou de Negócio e Auditoria da Tecnologia da
Informação. O primeiro grupo avalia os diversos processos operacionais da
organização, sendo que muitas vezes recebe o apoio da auditoria de TI para a
avaliação da consistência de controles eletrônicos. O grupo de auditores de TI,
além do suporte ao grupo de auditores operacionais, tem a responsabilidade de
avaliar a efetividade da governança de TI, de sua concepção, arquitetura,
inclusive os cuidados com a segurança
das informações.
 [Ronnie de Sousa] Quais são os
cuidados necessários na implantação da Auditoria Interna?

[Eduardo Pardini] A implantação da atividade de auditoria em uma organização
não é um processo simples, pois, impacta diretamente na cultura da empresa. É
muito importante entender quais os motivos que levaram a alta organização a
incluir esta auditoria interna na dinâmica de seu negócio, e até onde eles
conhecem, ou estão conscientes da importância desta atividade. Se houver o
apoio efetivo do Board, já temos meio caminho andado. Depois é necessário um
trabalho de conscientização da importância da atividade para a estratégia da
empresa junto aos gestores médios, aqueles que irão se relacionar com a
auditoria de maneira mais frequente. Também é importante ter uma equipe mais
sênior, com habilidade e competência, de forma a desempenhar seu papel da
maneira mais profissional possível, com grau elevado de zelo profissional. O amadurecimento e a aceitação da atividade
virá com o tempo, por isso é de extrema importância o adequado posicionamento
dos auditores, principalmente em suas atitudes éticas, pois é necessário o
estabelecimento de um elo de confiança entre auditado e auditor.
 [Ronnie de Sousa] Quais são as
etapas básicas para um bom trabalho de Auditoria Interna?

[Eduardo Pardini] podemos dividir o trabalho em três grandes grupos: a)
Planejamento, que compreende desde a definição dos objetivos de auditoria até a
preparação do programa de trabalho, baseado em uma avaliação dos riscos
inerentes do processo e as atividades de controle que dão respostas ao riscos;
b) a execução, que corresponde ao trabalho de campo, onde será aplicado o
programa de auditoria, sendo que através de testes de auditoria obtemos as
evidencias necessárias para depositarmos confiança ao controle que esta sendo
avaliado; c) comunicação dos resultados, que é 
normalmente feito através de relatório formal. É importante salientar,
que quando mais trabalharmos na etapa de planejamento, mais eficaz seremos na
execução dos trabalhos de obtenção de evidencias. 
 [Ronnie de Sousa] Qual a
diferença entre Auditoria Interna e Auditoria Externa?

[Eduardo Pardini] A diferença básica esta no seu objetivo. A auditoria
externa tem como objetivo emitir um parecer sobre as demonstrações financeiras,
isto é, informar as partes interessadas se os saldos e informações constantes
nas demonstrações estão de acordo com os princípios de contabilidade geralmente
aceitos, e a auditoria interna tem como objetivo avaliar a eficiência, eficácia
e economia dos diversos processos operacionais.
 [Ronnie de Sousa] Quais são os
tipos e como definir uma amostragem para os testes da Auditoria Interna?

[Eduardo Pardini] O conceito básico neste quesito é minimizar o risco
da não detecção pela auditoria, isto que dizer que quanto mais cientifico for o
processo de amostragem, menos subjetividade depositaremos em nossa avaliação. O
modelo é simples, e praticamente tem dois pontos importantes: Conhecer o
tamanho da amostra, e definir a extração da amostra do universo a ser testado.
Existem formulas matemáticas para a definição do tamanho da amostra, sempre
levando como base o nível de confiança que queremos depositar no controle
avaliado. Para a extração da amostra, o melhor caminho é a geração de um numero
aleatório randômico que indicará quais os itens a serem testados. Desta forma,
deixamos de lado toda a nossa subjetividade na determinação do tamanho da
amostra e na extração da mesma, aumentando a qualidade e o zelo profissional
aplicado em nossos processos. 
 [Ronnie de Sousa] Quais são os
aspectos importantes para confecção de um bom relatório de Autoria Interna?

[Eduardo Pardini] Primeiro é estar alinhado com a cultura da empresa e
o publico alvo. Segundo é ser claro, conciso e preciso, e por ultimo, é ter
recomendações que realmente adicionam valor a organização.
 [Ronnie de Sousa] Quais são as
entidades e normas que regem a profissão de auditor interno? 

[Eduardo Pardini] Existem algumas, mas o IIA é a instituição que tem a
maior reconhecimento e aceitação profissional. O IIA emitiu os IPPFs que defini
entre outras coisas, as normas de auditoria de atributos e de desempenho, as
quais direcionam todas as atividades do auditor.
 [Ronnie de Sousa] Qual a formação
e atributos necessários para atuação de um auditor interno?

[Eduardo Pardini] O auditor interno deve ter uma formação eclética,
isto é, conhecimentos financeiros, contábeis, gestão de pessoas, negociação e
etc. Quanto maior a diversidade existente no departamento melhor ser para o
atendimento as necessidades da corporação. Quanto aos atributos éticos, o
auditor deve atentar para a integridade, sua objetividade, para
confidencialidade de sua função e também por sua competência. 
 [Ronnie de Sousa] Qual o papel
dos gestores da empresa no processo de Auditoria Interna?

[Eduardo Pardini] Os auditores são parceiros dos gestores,
auxiliando-os a atingir seus objetivos de maneira mais eficiente e econômica.
Os gestores tem um papel muito importante na gestão de riscos da organização,
são responsáveis diretos pelos sistemas operacionais e seus controles internos.
A alta administração por sua vez deve dar o respaldo necessário para a condução
das atividades de auditoria, bem como a implantação das recomendações
constantes nos relatório de auditoria.
 [Ronnie de Sousa] Qual a
perspectiva da profissão para o futuro?

[Eduardo Pardini] A profissão deve altos e baixos nestes últimos 30
anos, mas com o advento da governança corporativa para uma gestão dentro dos
padrões éticos de negócio, ela ganhou uma posição de destaque no mundo
corporativo, auxiliando a empresa, através de sua avaliação, a alcançar os
objetivos estratégicos conforme planejados. Não é possível falar em governança
e nem gestão de riscos sem uma atividade de auditoria presente e efetiva
 [Ronnie de Sousa] Conclusão

[Eduardo Pardini] Como
disse, hoje a atividade de auditoria interna é parte integral da boa gestão
estratégica. Para isto necessita de profissionais preparados para a condução
dos trabalhos em conformidade com as normas e melhores praticas de auditoria,
além de auditores com visão de negócio, e com conhecimento profundo em gestão
de riscos e governança corporativa. Cada
vez mais são requisitados auditores com maior preparo, com mais conteúdo, daí a
importância da certificação CIA do IIA como um diferencial profissional. * Eduardo Pardini é Bacharel em Ciências Contábeis pela Faculdade de Ciências Econômicas de São Paulo; Pós Graduação em Finanças pela Fundação Álvares Penteado; Especialização em Estratégia Empresarial pela Wharton Business School; Especialização em Gestão Estratégica pela Fundação Getulio Vargas; Especialização em Governança Corporativa, Ética e Fraudes pela Milliken University

Entrevista: desvendando a Auditoria Interna

Esqueça a poupança: aprenda a usar o consórcio para realizar sonhos!

No fim das contas, não é o quanto você ganha que faz diferença, mas pra onde você direciona sua energia e seu dinheiro todos os dias



Você vê um smartphone novo e mais moderno que o seu por R$ 4.800 num anúncio online. O site avisa que dá pra parcelar em até 24 vezes de R$319. Você faz uma conta rápida de cabeça, acha que consegue pagar as prestações e fecha o pedido sem piscar.&nbsp;



Esse tipo de decisão parece prática, mas esconde um erro comum: você não está avaliando a compra inteira, está avaliando só a parcela.&nbsp;



E mais do que isso, está tratando esse gasto como se ele estivesse isolado do restante da sua vida financeira.&nbsp;



Como se o dinheiro do celular morasse em uma gaveta à parte, longe das dívidas, das metas, dos imprevistos.



É exatamente aí que entra a contabilidade mental. Um mecanismo inconsciente que o cérebro usa pra simplificar decisões financeiras. Já ouviu falar?



Na nossa cabeça, esse mecanismo separa os valores por “etiquetas”: isso aqui é pro lazer, isso é pra mercado, isso é investimento.&nbsp;



Só que tem um problema. Ao fazer isso, a gente para de olhar o todo e passa a julgar cada gasto individualmente, como se um não tivesse impacto sobre o outro. Mas tem. E a conta, mais cedo ou mais tarde, chega inteira…&nbsp;



E não sou eu que estou dizendo.



<h2 class="wp-block-heading">Burrice organizada</h2>



Richard Thaler, economista comportamental e ganhador do Nobel de Economia de 2017, passou décadas estudando como as pessoas realmente lidam com dinheiro.



Em 1999, ele publicou o artigo "Mental Accounting Matters", onde definiu a contabilidade mental como "o conjunto de operações cognitivas usadas por indivíduos e famílias para organizar, avaliar e acompanhar atividades financeiras".&nbsp;



Na prática, isso significa que o cérebro cria mecanismos próprios pra dar sentido ao uso do dinheiro.&nbsp;



E um dos mais comuns é a criação de categorias mentais: o valor que veio do salário, o que foi ganho em um bônus, o que é "só pra lazer", o que está "guardado pra emergência".&nbsp;



Quer um exemplo? Você recebe o 13º salário e imediatamente já direciona para os presentes de Natal e festas de fim de ano. Quem nunca? Acontece sempre.



Veja que cada quantia passa a ser tratada de forma diferente, mesmo que, no papel, todo esse dinheiro esteja saindo do mesmo bolso.



E pra piorar, ao separar o dinheiro mentalmente, você tem a falsa sensação de disciplina e controle.&nbsp;



Na prática, é apenas seu cérebro tentando simplificar as decisões e criando distorções que complicam ainda mais sua vida financeira.



Duvida? Então veja como sua mente cria distinções que não existem:&nbsp;



<ul class="wp-block-list">
<li>ela trata o dinheiro do salário como sagrado</li>



<li>o do décimo terceiro como bônus </li>



<li>o do cashback como presente </li>
</ul>



Acertei? Pois então! É por isso que você toma decisões com base na origem do dinheiro (ou aonde você o colocou na sua “caixinha” mental), e não no que realmente faz sentido.&nbsp;



E quando a coisa aperta? Aí você apela pro cartão, paga o mínimo, cobre um buraco com outro e chama isso de remanejamento e organização.&nbsp;



No fundo, é só uma pedalada fiscal fantasiada de responsabilidade (e histórias assim nunca acabam bem).



<h2 class="wp-block-heading">A arte de parecer coerente</h2>



Para entender como chegamos a esse ponto, é preciso voltar aos experimentos da psicologia econômica.



Thaler não chegou à contabilidade mental por acaso. Ele percebeu que as pessoas, mesmo instruídas, violam princípios básicos da racionalidade econômica de forma sistemática. E pior: com convicção.



Em um de seus exemplos mais citados, Thaler conta a história de um professor que se dizia completamente racional.&nbsp;



No início de cada ano, ele definia quanto doaria para a United Way, uma organização que apoia causas sociais.&nbsp;



Mas, se ao longo do ano surgisse um gasto inesperado, como um conserto no carro, por exemplo, ele simplesmente deduzia esse valor da doação e chamava isso de “política contra pequenos aborrecimentos”.&nbsp;



Na cabeça dele, era um sistema engenhoso de compensação. Na prática, é um exemplo claro de contabilidade mental; uma ilusão de equilíbrio que ignora completamente a lógica financeira.



O que o professor não percebia é que tratava o dinheiro da doação como se fosse de outra natureza (separado, especial, à parte do orçamento geral).&nbsp;



Mas toda vez que aparecia um gasto fora do script, ele recorria justamente a essa quantia. Como se houvesse uma regra tácita permitindo realocar valores conforme o desconforto do momento.&nbsp;



Esse padrão se repete todos os dias, em todo lugar. É a pessoa que mantém R$ 5 mil na poupança, rendendo centavos por mês, enquanto continua pagando R$ 3 mil no cartão de crédito, a 15% de juros.&nbsp;



À primeira vista, parece prudente manter uma reserva. Mas, no fundo, é a mesma lógica do professor: uma decisão racional só na aparência.&nbsp;



O dinheiro da poupança foi mentalmente rotulado como “intocável”, enquanto a dívida do cartão foi empurrada pra categoria do “depois eu resolvo”.&nbsp;



Percebe o equívoco? É contabilidade mental em estado puro.&nbsp;



<h2 class="wp-block-heading">Como blindar seu cérebro (e seu bolso)</h2>



A essa altura, provavelmente você já percebeu o problema com as “caixinhas” mentais. Elas funcionam como um disfarce pra adiar decisões incômodas, como priorizar o pagamento de dívidas ou rever os próprios gastos.&nbsp;



Na prática, em vez de encarar o que precisa ser feito, você cai no erro de se apoiar na ilusão de que separar o dinheiro em potes imaginários já é, por si só, uma forma de controle.



Sabendo disso, a pergunta agora é: o que se pode fazer quando até o seu cérebro está jogando contra você?&nbsp;



A resposta está longe de ser intuitiva. Mas, felizmente, não faltam cientistas e educadores financeiros sérios tentando consertar esse estrago.&nbsp;



Só que aviso logo: nenhum deles promete mágica ou receita pronta. Eles oferecem método. E método exige mais do que boa vontade. Exige sair da zona de conforto.



Um dos caminhos mais consistentes validados por estudos acadêmicos é o chamado Budgeting Behavior Tracking, ou Acompanhamento do Comportamento Orçamentário.&nbsp;



A proposta é registrar cada gasto no momento em que acontece e acompanhar padrões com base em dados reais. Nada de suposições ou lembranças vagas do que “provavelmente” se gastou. Tem que ser na hora!



Scott Rick, da Universidade de Michigan, e Angela Hung, da RAND Corporation, mostraram que o simples ato de acompanhar os gastos em tempo real já modifica o comportamento.



Outro método, com uma lógica contraintuitiva, é o chamado reverse budgeting. Traduzindo para o português, é algo como “orçamento reverso”.&nbsp;



A lógica é a seguinte: em vez de separar o dinheiro depois que ele entra, como fazem as “caixinhas” mentais, aqui a divisão é feita antes, com base nos sonhos e objetivos definidos previamente.&nbsp;



Na prática, significa separar dinheiro para os seus sonhos e metas antes de gastar ou pagar qualquer conta.



E não pense você que essa lógica é estrangeira demais e não se aplica por aqui.&nbsp;



No Brasil, ela tem nome, sobrenome e CPF: Reinaldo Domingos. PhD em Educação Financeira, autor do best-seller Terapia Financeira, que desenvolveu a Metodologia DSOP.



Assim como em ambos os métodos que citei aqui, a essência da DSOP também prevê um raio X completo do seu orçamento, acompanhando detalhadamente cada gasto durante um determinado período.&nbsp;



E, da mesma forma, ela também te ensina a priorizar os seus sonhos, pagando primeiro a si mesmo antes de colocar a sua renda em qualquer lugar. E vai além.



O método brasileiro te mostra os melhores caminhos pra mudar seu comportamento diante do consumo, parar de gastar por impulso e direcionar o seu dinheiro para o que realmente importa: seus sonhos e metas.



Veja que há uma enorme diferença conceitual entre separar o dinheiro em “caixinhas” mentais e aplicar métodos validados e definir valores para as suas realizações.&nbsp;



Isso porque você não vai direcionar recursos sem antes se organizar, colocar os pés no chão e saber exatamente o que está fazendo.



Sem confusões mentais ou achismos: você vai redistribuir seus recursos de maneira inteligente e fugir de qualquer destino que não seja uma vida de plenas realizações.



Você não precisa de caixinhas mentais. Precisa de clareza, método e propósito.&nbsp;



Clareza pra entender que organizar o dinheiro só na sua cabeça não resolve.&nbsp;



Método pra agir com lógica e aprender a se organizar na prática.&nbsp;



E propósito, pra seguir firme e forte até o fim, sem desistir no caminho.&nbsp;



No fim das contas, não é o quanto você ganha que faz diferença, mas pra onde você direciona sua energia e seu dinheiro todos os dias.

Você separa dinheiro em “caixinhas” mentais? Fuja dessa armadilha!

Educação Financeira não é fórmula mágica, é ferramenta de defesa. Use sem moderação. Porque o futuro não perdoa quem insiste em não se preparar



Pare por um instante e pense na seguinte contradição:&nbsp;



Você trabalha duro, produz mais que muita máquina e até tem uma renda razoável. Mas ainda assim, o dinheiro parece nunca estar onde deveria… e aquele seu sonho continua na gaveta, esperando um momento certo que nunca chega.



Esse sentimento é mais comum do que parece.&nbsp;



E não se engane achando que isso tem relação direta com preguiça ou desorganização. Eu já vi gente com pós em finanças, planilha colorida em três abas e disciplina de atleta, e ainda assim o dinheiro desaparecia sem deixar rastro.&nbsp;



Tem fresta que nem o Excel enxerga. E quando você finalmente acha que vai sobrar, lá vem mais um gasto imprevisto pra puxar tudo de volta. Se identificou?&nbsp;



Pois bem, a 8ª edição do Raio X do Investidor Brasileiro, divulgada em abril de 2025 pela Anbima em parceria com o Datafolha, mostra que você não está sozinho. Ela escancara uma realidade difícil de ignorar: o brasileiro está, sim, em guerra com o próprio dinheiro.&nbsp;



Foi com base nesse levantamento que eu decidi reunir os 10 maiores inimigos do seu dinheiro. Mais do que estatísticas, são armadilhas reais, presentes no dia a dia até das pessoas mais preparadas.



A boa notícia? Dá pra virar esse jogo. E tudo começa com clareza, estratégia e escolhas que realmente fazem sentido para o seu futuro. E é isso o que eu vou te mostrar agora.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 1: Falta de reservas</h2>



Pra começar, mais da metade dos brasileiros vive no fio da navalha. São nada menos que&nbsp; 52% da população que não possui nenhuma reserva financeira. Nenhuma. Nem um trocado esquecido no fundo da poupança.&nbsp;



Isso significa que a cada dois brasileiros, um está a um pneu furado de distância do caos.



E o pior é que viver assim bagunça o cérebro. Sendhil Mullainathan, economista professor de Harvard e coautor do livro Scarcity, explica que a escassez de recursos ocupa tanto espaço mental que a gente começa a priorizar o urgente em vez do importante.&nbsp;



Você até sabe que precisa economizar, mas aí o boleto vence, a máquina de lavar quebra e todo o resto vai para o fim da fila.



A defesa: comece pequeno, mas comece. Reinaldo Domingos, referência em Educação Financeira, bate sempre na mesma tecla: antes de pagar qualquer conta, pague a si mesmo pelo menos 5% do que entra. Guarde uma parte da sua renda, por menor que seja. A porcentagem exata não importa tanto quanto o hábito. O objetivo é treinar o cérebro a mudar a relação com o dinheiro: dar propósito antes de dar destino, ok?&nbsp;



E se nunca sobra, talvez seja hora de cortar aquele streaming abandonado ou compras por impulso que só servem para preencher vazios.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 2: Economizar sem investir&nbsp;</h2>



Guardar dinheiro é ótimo. Deixar ele parado é que não.&nbsp;



Segundo o Raio X do Investidor, 33% dos brasileiros conseguiram economizar em 2024, mas apenas 39% desse grupo aplicou os recursos em produtos financeiros. Ou seja, a maioria simplesmente deixou o dinheiro ali. Sem render. Sem crescer. Só existindo.



Esse apego ao dinheiro tem nome: aversão à perda. Esse viés cognitivo mostra que sentimos mais dor ao perder do que prazer ao ganhar.&nbsp;



Por isso, preferimos deixar o dinheiro exatamente onde está, mesmo sem render nada, só para não ter a sensação (distorcida) de que ele está escapando das nossas mãos.



A defesa: Richard Thaler, economista e ganhador do Nobel, defende que pequenos empurrões funcionam melhor do que grandes saltos. Automatize aportes mensais em algo simples como Tesouro Direto. E esqueça a ideia de que investir é coisa de quem entende muito: hoje tem app que faz isso pra você enquanto você faz café.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 3: Depender demais da poupança</h2>



A poupança ainda é o destino preferido de muitos brasileiros. Cerca de 23% da população usa esse formato como principal investimento.&nbsp;



Apesar dos rendimentos baixos, é fácil entender o motivo:



É simples.



É acessível.&nbsp;



E passa uma sensação de segurança.&nbsp;



Em um país com baixa Educação Financeira, a poupança costuma ser o primeiro passo. O problema é que para muita gente, também é o último.



Ficar só na poupança é como deixar a bicicleta com rodinhas para sempre. Em algum momento, o conforto começa a limitar o progresso. A inflação segue avançando, enquanto o dinheiro na poupança mal se move. Aos poucos, você deixa de ganhar e começa a perder.



A defesa: não se trata de abandonar a poupança, mas de dar um próximo passo. Direcionar uma parte do valor para alternativas tão seguras quanto, como Tesouro Selic, CDBs e até um consórcio bem planejado já faz diferença. Quanto mais você entende como seu dinheiro pode render mais, mais natural fica essa transição.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 4: Desconhecer produtos financeiros</h2>



Brasileiro conhecendo produtos financeiros é quase como turistas conhecendo vinhos na França. Todo mundo finge que sabe o que está fazendo, mas poucos realmente têm noção do que estão falando.&nbsp;



Diferente do vinho, aqui não dá pra improvisar. O Raio X do Investidor mostrou que 63% dos brasileiros não conseguem citar espontaneamente nenhum produto financeiro.



Anthony Downs, em sua teoria da "ignorância racional", explica que muitas vezes as pessoas optam conscientemente por permanecer desinformadas. Isso acontece quando acham que o esforço de aprender não vale o retorno.



A defesa: comece pelo básico. Procure fontes que explicam sem complicar. Aprenda aos poucos. Um conceito por semana já muda o jogo. E escolha bem de onde vem a informação. Canais como Anbima, Abefin e DSOP oferecem conteúdos confiáveis (modéstia à parte, no meu canal do YouTube eu te ajudo com recomendações bastante práticas: <a href="https://www.youtube.com/@Evandro.Canello">https://www.youtube.com/@Evandro.Canello</a>).



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 5: Falta de Educação Financeira</h2>



Educação Financeira. Só de ouvir, muita gente já se esquiva. Parece distante, complicada, coisa de quem já tem dinheiro (e tempo). Na prática, o que se vê é o seguinte: 68% das pessoas que não investem nem sequer procuram informação.&nbsp;



Evitar o tema parece mais confortável. Afinal, aprender exige esforço e o resultado quase nunca é imediato. Por isso, a maioria adia indefinidamente.&nbsp;



No fim, é sempre mais fácil gastar tempo com um vídeo qualquer do TikTok do que usar esse tempo pra entender como o próprio dinheiro funciona. Enquanto isso, o tempo passa (junto com as oportunidades de fazer algo melhor com ele).



A defesa: escolha um momento fixo, de preferência diário (mas pode ser semanal). Tire esse tempo pra consumir conteúdos confiáveis sobre finanças. Pode ser uma newsletter, um episódio de podcast ou uma aula curta em vídeo. O importante é transformar informação em rotina. E, se possível, compartilhar com alguém. Falar sobre dinheiro é uma forma de aprender mais rápido (e de parar de fugir do assunto).



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 6: Alto endividamento&nbsp;</h2>



Dívida virou rotina. Trinta por cento dos brasileiros estão endividados, e 19% já têm dívidas em atraso, segundo o Raio X do Investidor.&nbsp;



Grande parte do problema está na forma como a gente organiza o próprio caos. Separar o dinheiro em caixinhas imaginárias parece uma solução. “Essa parcela cabe, aquela também, essa aqui nem pesa.” No fim, tudo cabe... até estourar.&nbsp;



O indivíduo acha que está no controle, mas só está ocupado demais pagando pedaço por pedaço pra perceber o buraco inteiro.



E aí entra o cartão de crédito. No Brasil, virou arma nas mãos erradas. Juros acima de 400% ao ano transformam qualquer compra comum em dívida impagável.&nbsp;



Aquele jantar de R$200 que parecia um agrado? Pode virar R$1.000 em poucos meses, se você cair no hábito de pagar só o mínimo da fatura.



A defesa: Reinaldo Domingos, no livro Livre-se das Dívidas, recomenda fazer um diagnóstico financeiro geral e&nbsp; começar pelas dívidas com juros mais altos e que mais comprometem seu bem-estar, como cheque especial, cartão, financiamento de carro, cartão e supermercado. Negocie. Corte gastos que cabem no curto prazo. Se precisar, troque a escola particular pela pública, cancele serviços que não usa, reveja assinaturas.&nbsp;



A regra é, troque dívidas caras por alternativas mais baratas, como um empréstimo com juros menores. E use ferramentas como orçamento financeiro doméstico, pra planejar e&nbsp; entender pra onde o dinheiro vai. Sem um controle rígido, não há saída.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 7: Estresse financeiro&nbsp;</h2>



Se existir uma Olimpíada de tensão com boleto, o Brasil leva medalha. Segundo o Raio X do Investidor, 51% da população sente alto estresse financeiro. Entre os endividados, esse número salta para 66%.&nbsp;



Não é à toa. Viver no limite é cansativo. Pensar em dinheiro o tempo todo esgota.



A ciência explica. Sendhil Mullainathan e Eldar Shafir, dois economistas comportamentais, mostram que viver com dinheiro contado suga seu cérebro.&nbsp;



Você passa o dia inteiro apagando fogo com balde furado, sem tempo nem cabeça pra pensar em como sair do incêndio. E, claro, cada decisão mal feita joga mais lenha na fogueira.



A defesa: comece olhando de frente pra bagunça. Acompanhe seus gastos com regularidade (sem drama). Não adianta querer virar o Warren Buffett em duas semanas. Estabeleça metas que cabem na sua vida real, não na que você idealizou no último Réveillon. E celebre cada acerto, mesmo que seja só conseguir passar um mês sem parcelar o mercado. Pequenas vitórias constroem disciplina e aliviam o caos mental.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 8: Dependência excessiva do INSS</h2>



Acreditar que o INSS vai garantir uma aposentadoria tranquila é um otimismo curioso. Especialmente diante de pesquisas e análises que apontam, de forma unânime, que a previdência social está desmoronando.&nbsp;



Nassim Taleb, em A Lógica do Cisne Negro, explica como ignoramos eventos extremos até que eles acontecem. E aí fingimos que eram previsíveis o tempo todo.&nbsp;



Essa crença de que “sempre foi assim, então vai continuar” é o que leva tanta gente a confiar cegamente num sistema que já dá sinais claros de colapso.



A defesa: diversifique! Previdência privada é uma opção, mas não a única. Renda fixa oferece segurança e previsibilidade. Se tiver experiência e um perfil mais arrojado, renda variável pode ajudar a construir patrimônio. Considere também investir em uma carta de crédito imobiliária para fazer alavancagem e gerar renda passiva. O importante é não colocar todas as fichas no INSS. Porque, se der errado (e vai) o prejuízo é todo seu.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 9: Comportamento imediatista&nbsp;</h2>



Se eu te perguntar se você prefere ganhar um chocolate hoje ou três na semana que vem, o que você escolhe? Pois é. Quase metade dos brasileiros faz a versão financeira dessa escolha todos os dias: gasta agora, investe depois (ou nunca).



George Ainslie chama isso de “desconto hiperbólico”. No nosso cérebro, recompensas futuras simplesmente não conseguem competir com o presente.&nbsp;



A gente sabe que investir é melhor. Mas acaba escolhendo a satisfação imediata, mesmo que custe mais lá na frente.



A defesa: automatize investimentos antes que o dinheiro entre na sua conta. Programe transferências mensais para objetivos de longo prazo. Crie metas visuais, tenha sonhos tangíveis. E agende 25 minutos semanais pra revisar seu plano. Não dá pra vencer o imediatismo fingindo que ele não existe. Use métodos para contornar isso.



<h2 class="wp-block-heading">Inimigo 10: Vício em apostas&nbsp;</h2>



Apostar virou o novo hobby nacional. Tem aplicativo, tem promoção, tem celebridade dizendo que é só diversão. Em 2024, 23 milhões de brasileiros apostaram. E 16% deles ainda confundem aposta com investimento.



É como chamar chocolate de salada. Parece inofensivo, mas engana fácil e faz mal do mesmo jeito.



O vício cresce com uma lógica traiçoeira. Depois de perder várias vezes, muita gente acredita que a vitória está próxima. Como se a sorte tivesse memória ou senso de justiça.



E o pior é que pequenas vitórias, de vez em quando, reforçam essa ilusão. O cérebro registra o prazer do acerto e ignora o prejuízo acumulado. Resultado: mais apostas, mais perdas, mais frustração…



A defesa: primeiro, entenda como o jogo funciona. As odds não são neutras, são calibradas para garantir lucro à casa, não ao apostador. Propagandas com influenciadores sorridentes vendem uma fantasia: glamour, sucesso rápido, vida resolvida. Mas por trás do cenário bonito, há estatísticas implacáveis e histórias de prejuízo.



Mais importante, coloque na cabeça que aposta não é investimento. Nem de longe. É um jogo de perda previsível, disfarçado de oportunidade.&nbsp;



Quanto mais rápido você aceitar isso, menor o estrago. Informação e consciência são as únicas fichas que realmente valem alguma coisa nesse jogo.



No fim das contas, não faltam armadilhas. Elas estão no impulso, na desinformação, nas promessas fáceis e até na tradição. Mas se tem uma vantagem em reconhecer esses inimigos, é que agora você sabe quem são.&nbsp;



E sabendo, pode parar de tratá-los como amigos. Educação Financeira não é fórmula mágica, é ferramenta de defesa. Use sem moderação. Porque o futuro não perdoa quem insiste em não se preparar.

Benfeitorias em imóveis de terceiros, conceito e contabilização

Ronnie de Sousa

Experiência e networking: a chave para grandes negócios, com Ricardo Natale | Café com ADM 460

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