A importância do fluxo de caixa para a organização financeira de um mercadinho de bairro

FACULDADE LUCIANO FEIJÃO – FLF CURSO DE ADMINISTRAÇÃO LUIS EDUARDO VASCONCELOS COSTA A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA DE UM MERCADINHO DE BAIRRO SOBRAL – CE 2021 LUIS EDUARDO VASCONCELOS COSTA A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA DE UM MERCADINHO DE BAIRRO Trabalho apresentado ao Curso de Graduação em Administração da Faculdade Luciano Feijão – FLF, como requisito à obtenção do título de Bacharel em Administração. Prof.ª Stênio Dias SOBRAL – CE 2021 LUIS EDUARDO VASCONCELOS COSTAS A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA DE UM MERCADINHO DE BAIRRO BANCA EXAMINADORA ______________________________________ Orientadora Prof. Stênio Dias da Silva Filho Faculdade Luciano Feijão – FLF _____________________________________ Prof.ª Dra. Rogeane Morais Ribeiro Faculdade Luciano Feijão – FLF _______________________________________ Prof.ª Me. Francisco Elder Escóssio de Barros Faculdade Luciano Feijão – FLF SOBRAL – CE 2021 A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA DE UM MERCADINHO DE BAIRRO Luis Eduardo Vasconcelos Costa Stênio Dias da Silva Filho RESUMO: O fluxo de caixa dentro de um estabelecimento, seja ele grande, médio ou pequeno, demanda que o gestor detenha o controle financeiro através de informações contábeis onde garanta o gerenciamento adequado das finanças utilizando ferramentas com potencial de controle das obrigações financeiras para manutenção do capital de giro e é muito importante os gestores terem conhecimento da administração financeira para que possam controlar todas as entradas e saídas de valores monetários no decorrer das operações em todo o fluxo de atividade ao longo do tempo nas empresas. Nessa proposta, o objetivo dessa pesquisa foi identificar a importância do fluxo de caixa dentro da empresa de pequeno porte utilizando como uma ferramenta de sustentabilidade econômica, tendo um equilíbrio financeiro através do controle de entrada e saída de valores monetários e decisões. Por meio de métodos quantitativos e análise de um mercadinho da cidade de Sobral-Ce, foi possível determinar as prerrogativas do objetivo e responder a problemática do artigo. Palavras – chave: Finanças pessoais. Planejamento pessoal. Educação financeira. 1 INTRODUÇÃO O fluxo de caixa dentro de um estabelecimento seja grande, médio ou pequeno, demanda que o gestor detenha o controle financeiro através de informações contábeis que garantam o gerenciamento adequado das finanças utilizando ferramentas com potencial de controle das obrigações financeiras. Para manutenção do capital de giro é importante os gestores tenham conhecimento da administração financeira para que possam controlar todas as entradas e saídas de valores monetários no decorrer das operações em todo o fluxo de atividade ao longo do tempo nas empresas. Oliveira (2013), diz que o fluxo de caixa é uma ferramenta de gerenciamento financeiro que auxilia o administrador a ter todos os resultados das entradas e saídas futuras de recursos financeiros da empresa, indicando quanto saldos de caixa são esperados durante o período de previsão. Na pequena empresa, devido à simplicidade de sua estrutura, o fluxo de caixa ajuda na compreensão dos resultados econômicos, auxiliando nas decisões tomadas, quanto à utilização de recursos financeiros. O fluxo de caixa deve ser apresentado de maneira simples, sendo necessário inserir informações de acordo com a necessidade da empresa, tendo como principal objetivo analisar a saúde financeira da organização. Administrar os recursos financeiros de uma empresa é importante tanto em tempos de crise, como em tempos de crescimento. Em momentos de crescimento, os recursos são necessários para estimular os investimentos, e em momentos de escassez de caixa, o controle e o planejamento financeiro tornam-se primordiais para o gerenciamento das limitações do negócio do ponto de vista do caixa. Se o gestor de pequenos negócios não souber gerir seu fluxo de caixa devido a um conhecimento limitado sobre administração financeira ele não será capaz de lidar com essas situações de mercado. Com base no exposto até o momento, este trabalho tem como questão norteadora: Entender qual a importância do fluxo de caixa para a gestão de um mercadinho de bairro. Com o intuito de responder a este questionamento o presente trabalho tem por objetivo entender a importância do controle de caixa dentro de um mercadinho de bairro de pequeno porte. O presente artigo é relevante para os gestores de pequenos negócios, especificamente para gestores de mercadinhos de bairros, por ser um assunto fundamental para a saúde financeira do empreendimento e pela falta de informação sobre assunto em questão por parte dos proprietários de pequenos negócios, este trabalho pode ser um instrumento de orientação para administradores de pequenas empresas e pode estimular os estudiosos da área a aprofundarem o entendimento sobre assunto. 2 FLUXOS DE CAIXA Um negócio é composto por um conjunto de recursos e obrigações, por conseguinte, a administração destes promove a finalidade da empresa. A gestão financeira objetiva gerir o capital e, do mesmo modo, proporcionar uma visão holística para avaliar a performance do negócio. Uma função considerada importante na gestão das finanças é o controle do caixa, ou fluxo de caixa, que figura a posição dos recursos da empresa de acordo com sua movimentação. Hoji (2007) salienta que a geração de caixa é fundamental para a continuidade do negócio. O fluxo de caixa é uma ferramenta que auxilia o administrador financeiro na tomada de decisões, pois reflete e prevê o que ocorrerá com as finanças da empresa em um determinado período. Para concretizar uma administração de caixa eficaz, é necessário que o gestor financeiro tenha controles que lhe permitam monitorar todas as transações financeiras (LIZOTE et al 2017). Para Soares (2008), o principal objetivo do fluxo de caixa é informa a entrada e saída de seus recursos financeiros durante um determinado período. Em relação ao fluxo de caixa projetado, o autor destaca que o fluxo de caixa pode ser de curto ou longo prazo. O fluxo de caixa é umas das ferramentas mais eficazes de planejamento e controle financeiro, podendo ser projetado de diferentes maneiras, de acordo com as necessidades ou a conveniência de cada empresa, a fim de visualizar as entradas de capital e as respectivas despesas. Segundo Tófoli (2008), objetivos básicos do fluxo de caixa planejado é prever a entrada e saída de recursos financeiros sob certas condições durante o período. O fluxo de caixa é essencial para a eficiência econômica, técnica, financeira e administrativa da empresa sejam elas pequena, média ou grande. Através do fluxo de caixa, a empresa poderá conhecer antecipadamente sua realidade financeira (no início de um ciclo), apoiando a tomada de decisões mais apropriadas. Nesse contexto, percebe-se que o fluxo de caixa é uma ferramenta imprescindível para a tomada de decisões, pois é através dos resultados que se obtém do caixa que a empresa irá atuar de forma mais eficiente, destacando a importância do mesmo para o planejamento financeiro do negócio, sendo um instrumento gerencial que permite apoiar o processo decisório. 3 FLUXOS DE CAIXA EM EMPRESAS DE PEQUENO PORTE Nas pequenas empresas é comum à existência de problemas de caixa, segundo Gomes e Moraes (2004, pg.09) os problemas mais comuns são: inadimplência, políticas impróprias de créditos e cobrança, descompasso entre compras, produção e vendas, prazos médios de recebimento maiores que prazos médios de pagamentos, excessos de imobilizações, descasamento entre prazos médios de contas a receber, contas a pagar e aumento de inadimplência, investimentos inadequados à atividade fim da empresa, capital de giro próprio insuficiente, frequente captação de recursos financeiros de terceiros. Nesse contexto, a contribuição do fluxo de caixa para os pequenos negócios está justamente na compreensão dos efeitos de decisões tomadas, quanto à disponibilidade de recursos da empresa. Quando o empresário concede prazos de pagamentos ou descontos aos clientes, pode ser que eles precisem captar recursos para pagar suas obrigações, o que implica na geração de despesas financeiras. Ao calcular os preços de venda a prazo, eles devem ser considerados custos operacionais. Portanto, a contribuição do fluxo de caixa é essencial para o entendimento do funcionamento da própria empresa e das implicações das decisões tomadas. Além disso, podemos mencionar outros aspectos da atividade. Manter o fluxo de caixa pode ajudá-lo a compreender: • Existência de concentração de pagamentos/recebimentos; • Estrutura de custos/despesas fixa; • Necessidade da separação dos controles pessoais e da empresa; Outra razão para considerar a gestão de caixa é que as pequenas empresas são caracterizadas pela falta de recursos de caixa, pelo menos nos primeiros anos de operação, e são vulneráveis a quaisquer mudanças repentinas dentro da empresa e no ambiente geral de negócios. Segundo Moreira (2020) o fluxo de caixa é uma das ferramentas mais simples na administração financeira ou na administração da tesouraria de uma empresa, mas que ainda muitos gestores ignoram como parte essencial para a sobrevivência do negócio. O autor ainda salienta que se trata de um instrumento de gestão e controle financeiro que permite acompanhar as movimentações financeiras da empresa por meio da relação entre entradas (receitas), saídas (custos e despesas) e o saldo diário do caixa ou do banco, apurado e abatido com os seus controles, realizados em períodos determinados. Na pandemia, o que se constata entre a maioria das empresas é que a gestão do fluxo de caixa em tempos de Covid-19 foi insuficiente, assim como outros importantes instrumentos como é o caso do capital de giro não tiveram a devida atenção. De acordo com Sebrae (2020) manter organização financeira é fundamental para o crescimento ou para a sobrevivência de qualquer empresa. No atual cenário de crise, causada pela pandemia da Covid-19, essa área merece atenção especial, pois é a mais afetada, principalmente pela queda no consumo de produtos e serviços. Para se precaver e minimizar os impactos da crise nas finanças, o empreendedor conta com o fluxo de caixa, instrumento básico de planejamento e controle. O objetivo da ferramenta é apurar e projetar o saldo disponível para que exista sempre capital de giro, para aplicação ou eventuais gastos. Para Moreira (2020) a gestão do fluxo de caixa deve ser aplicada a todos os portes de negócio. Logo no começo da quarentena, muito se falou sobre a importância de que fossem priorizados os comércios pequenos de bairros, que seriam os negócios que mais sofreriam com a crise. Porém, muitos desses negócios passaram a cobrar muito mais caro pelos produtos. Alguns deles alegando a dificuldade de negociar preços melhores com os fornecedores. 4 METODOLOGIA Este trabalho teve como característica de pesquisa a realização de um estudo quantitativo, estatística descritiva básica, onde serão sumarizados dados por medida simples em um mercadinho de Sobral, Ceará, que para prevenir e minimizar o impacto da crise financeira, os empreendedores confiam no fluxo de caixa como plano básico e método de controle GODOY (2005). O objetivo desta ferramenta é determinar e projetar o saldo disponível para que haja sempre capital de giro para investimento ou gasto final. O estudo de caso será um modelo de pesquisa que permite a investigação de problemas contemporâneos em geral, que de acordo com Yin (2001), irá aprofundar um fato em uma única empresa, de modo a obter respostas a um problema para verificar como ocorre o evento. A pesquisa foi realizada no primeiro semestre do ano de 2021, onde utilizou-se uma avaliação das demonstrações contábeis usadas pela empresa, as entradas e saídas de capital, e as dificuldades encontradas nas informações contábeis utilizadas no gerenciamento. Atualmente, o mercadinho que foi aplicado a pesquisa, denominado nesse estudo como Mercadinho 1 (M1), existe a seguinte oferta: • M1: formas de atuação contábil do controle de fluxo de caixa. O universo da pesquisa compreendeu na análise de da administração e distribuição do fluxo de caixa na gestão financeira de pequenos negócios, nos tempos de isolamento social. Durante dois dias foram realizados a coleta onde aconteceu a aplicação de um questionário adaptado de ANDRADE (2018) que constou seis questões, conforme a seguir: • Das questões de 01 e 02: Análise das demonstrações contábeis usadas pela empresa. A demonstração contábeis dessa empresa é onde recebe os eventos econômicos e financeiros da empresa, onde é realizado um processamento e que mostra os resultados dos relatórios contábeis, que serviram de subsídios aos usuários da contabilidade na tomada de suas decisões. • Das questões 03 e 04: Composto por duas perguntas, sendo elas com baixo grau de complexidade envolvendo temas como organização das entradas e saídas de caixa da empresa. Procurando corretamente fazer os lançamentos de entrada e saída. • Das questões de 05 e 06: Duas questões, onde são destinadas a permitir uma compreensão do plano de contas do estabelecimento, ou seja, ter opções corretas de classificação das receitas, despesas, transferências, aplicações e resgates. Isso é essencial para se gerar um balaço confiável. A escolha dos padrões do fluxo de caixa se deu em função da orientação financeira ofertada na empresa, apresentados por conta do controle de pagamento dos compromissos financeiros. Após a coleta dos dados, deu-se início a tabulação através da ferramenta Google formulários e análise estatística descritiva simples através do software SPSS, versão 23, por meio de estatística básica. Na visão de FIELD (2009) a Estatística usando o SPSS é o meio de buscar estratégias inovadoras, passar os conceitos e explicações estatísticas de uma maneira leve e descontraída, sem, entretanto, perder em conteúdo, para este público-alvo mais resistente a fórmulas. 5 RESULTADOS E DISCUSSÃO Antes da aplicação da pesquisa, foi feito um acompanhamento da empresa junto ao gestor e um controle rigoroso das informações prestadas, para que os resultados em análise fossem devidamente observados e demonstrados de forma a entender o planejamento e os compromissos da empresa. Após conversa com o dono do mercadinho 1 (M1), objeto de estudo, ele relatou como funciona e a forma que conduz sua empresa. Questionado sobre a existência controle de entrada e saída de caixa. A resposta foi que a empresa possuía um sistema de controle rigoroso. Também informou que o dinheiro havia entrado e estava disponível no caixa para pagar taxas de prioridade com base na quantidade de pecúnia, separando arduamente os débitos e créditos da empresa, e os débitos e créditos pessoais. No quadro um (01) mostra um breve monitoramento do caixa, acerca das contas a receber e o faturamento da empresa nos últimos três meses: Quadro 01: Monitoramento de valores do caixa referente a vendas e produtos Meses Mar Abr Maio Vendas (valores aproximados) R$120.000,00 R$150.000,00 R$250.000,00 Pagamentos à vista ou cartão (valores aproximados) R$98.500,00 R$ 115.250,00 R$ 241.000,00 Nota promissória (futuras cobranças) (valores aproximados) Contado a partir de abril R$34.750,000 R$9.000,00 Fonte: autoral (2021) Quando questionado se alguém é responsável pelo controle do caixa da empresa, o entrevistado disse que há ajuda de seus filhos todos os dias. Segundo relatado, os produtos da empresa são registrados não apenas por venda ou transferência, mas também por vencimento e perdas. Por esse e outros motivos, é necessário e imprescindível um sistema de controle, sendo a prioridade do proprietário. No quadro dois (02) é possível identificar os registros por venda, transferência, vencimento e perdas nos últimos 3 meses. Quadro 02: fluxo de caixa quanto venda, perda ou transferência Março Abril Maio Vendas (à vista e no cartão) (valores aproximados) R$120.000,00 R$150.000,00 R$250.000,00 Transferência (valores aproximados) R$ 12.000.00 R$ 6.700,00 R$ 4.580,00 Perda (valores aproximados) R$ 6.000,00 R$ 4. 680,00 R$ 3. 560,00 Fonte: autoral (2021) A empresa tem um profissional de contabilidade, e isso é o que mais ajuda na questão de organização financeira, tratando de um sistema de organização fiscal e pauta de setores que possam precisar de ajustes. Tem havido tentativas de implantação do sistema de controle, contando com o investimento de equipamentos necessários, como impressoras, computadores, internet, treinamento de pessoal e manutenção. Dentro do padrão de gestão da empresa há um cuidado até mesmo no pagamento dos funcionários, inclusive daqueles que fazem parte do ambiente familiar do dono. Aqui também se encontra a importância do fluxo de caixa, pois o pagamento dos funcionários depende do bom funcionamento do dinheiro da empresa e a não disparidade em contas pessoais e empresariais. O quadro três (03) demonstra os pagamentos dos funcionários da empresa e o total gasto para mantê-los trabalhando. Quadro 03: Custo de funcionários do mercadinho Funcionários Meses Mar Abr Mai Serviços Gerais (valores aproximados) R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 R$ 10.000,00 Caixa (valores aproximados) R$ 5.000, 00 R$ 5.000, 00 R$ 5.000, 00 Gerentes (valores aproximados) R$ 12.000,00 R$ 12.000,00 R$ 12.000,00 Total R$ 27.000,00 R$ 27.000,00 R$ 27.000,00 Fonte: autoral (2021) A implementação o controle de fluxo de caixa foi essencial para a gestão da microempresa, exatamente por efetivar a compreensão da situação mensal (e diária) da empresa. Principalmente pela utilização de planilhas do Excel ou mesmo planilhas que podem ser encontradas na internet como suporte para controle. Nesse momento é possível enxergar que as ferramentas de fluxo de caixa foram utilizadas para controlar a entrada e saída de finanças, para que os administradores possam visualizar essas operações e formular estratégias para gerenciar seus recursos da melhor forma, onde os gerentes possam obter uma vantagem competitiva. 6 CONSIDERAÇÕES FINAIS O presente artigo atingiu seu objetivo ao identificar que o mercadinho entrevistado controla suas finanças por meio de algum tipo de planejamento, ainda que informal, como anotações ou até mesmo de forma mais profissional como uma tabela do Excel. Ao mesmo tempo que evidenciou uma grande eficiência de controle quanto a reserva pessoal e reserva da empresa, bem como a divisão de custos de mercadorias e funcionários. Em acréscimo, houve uma contribuição empírica para a discussão sobre a importância de controle do fluxo de caixa em uma microempresa, uma vez que as deficiências encontradas em mercadinho e pequenas empresas podem, potencialmente, refletir em despesas desnecessárias, não funcionamento pecuniário e até mesmo resultar na falência da empresa. Além disso, evidenciou-se empiricamente a necessidade de o tema ser inserido ao ambiente empresarial, sua falta também pode ser causa das deficiências encontradas por empreendedores. A principal limitação diz respeito a amostra ter sido feita em apenas uma empresa de pequeno porte, de um bairro específico. Dessa forma, infere-se que não consegue se descobrir ao certo se há realmente algum controle eficaz como o apresentado no mercadinho 1 (M1), em outras empresas de pequeno porte. Além disso, devido a amplitude do tema, poderia ter sido feito um questionário mais amplo sobre o monitoramento de do fluxo de caixa, para uma aplicação mais exata, todavia, optou-se por um questionário já validado cientificamente. Para futuros trabalhos nessa linha, sugere-se uma amostragem maior, com mercadinhos espalhados pela cidade, a fim de permitir inferências mais gerais. Além disso, poderiam ser feitos comparativos entre as microempresas municipais, a fim de identificar possíveis variações, como também, estudos longitudinais podem ser interessantes, uma vez que o fluxo de caixa de outras empresas de pequeno porte podem apresentar inconstâncias e deficiências, consequentemente, impactar o cenário estudado. REFERÊNCIAS ALMEIDA, Gabriela de Figueiredo Goes de. VALENTIM, Isabella Christina Dantas. GESTÃO DO FLUXO DE CAIXA: UMA ANÁLISE DAS EMPRESAS DE MICRO E PEQUENO PORTE NA CIDADE DE JOÃO PESSOA/PB. Revista Campo do Sabe r – ISSN 2447 – 5017. Volume 6 – Número 2 – jul/dez de 2020, p. 60 – 78. ANDRADE, J. P; LUCENA, W. G. L. EDUCAÇÃO FINANCEIRA: UMA ANÁLISE DE GRUPOS ACADÊMICOS. Revista Economia & Gestão, v. 18, n. 49, p. 103-121, 2018. Disponível em: http://periodicos.pucminas.br/index.php/economiaegestao/article/view/10121?mglfcbaimohlnohl. Acesso em: 09 de maio de 2021. FIELD, A. (2009). Descobrindo a estatística usando o SPSS. Porto Alegre: Artmed GOMES, Maria José Oliveira. MORAES, Luciana Silva. A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA X. 2007. Disponível em: https://semanaacademica.org.br/system/files/artigos/artigo-maria.pdf. Acesso em 09 de maio de 2021. GODÓI, C. K. M.; BANDEIRA, R.; SILVA, A. B. da. Pesquisa qualitativa em estudos organizacionais: Paradigmas, estratégias e métodos. 1 ed. Editora: Saraiva, 2006. HOJI, M. Administração financeira na prática: guia para educação financeira corporativa e gestão financeira pessoal. São Paulo: Atlas, 2007. KAMMER, Ana Cristina. Fluxo de caixa como instrumento de gerenciamento em uma imobiliária de Forquilhinha-SC – um estudo de caso. 2010. Disponível em: https://core.ac.uk/download/pdf/297692858.pdf. Acesso em 09 de maio de 2021. LIZOTE, S. de et al. Uso do fluxo de caixa e sua relação com as dificuldades de permanecer no mercado de pet shops In: Revista de Gestão, Finanças e Contabilidade, Salvador, v.7, n.3, p.214-229, set/dez 2017. MATTAR, Fauze Najib. Pesquisa de marketing: metodologia, planejamento. 5. ed. São Paulo: Atlas, 1999. MOREIRA, Carlos. Gestão do fluxo de caixa durante a pandemia. Rede Jornal Contábil. São Paulo, 24 de abril de 2020. Disponível em: . Acesso em: 23 de abril de 2021 OLIVEIRA, Edilson Campos. Manual Como Elaborar Controles Financeiros. Belo Horizonte: SEBRAE/MG, 2013. Disponível em. Acesso em 08/04/15. SEBRAE. Sebrae, 2020. Página inicial. Disponível em: . Acesso em: 24 de abril de 2021. SOARES, Ulisses Batista. Fluxo de Caixa. Artigo On Line: 2008. Disponível em: . Acesso em: 23/maio/2011. TÓFOLI, I. Administração Financeira Empresarial: uma tratativa prática. Campinas: ArteBrasil/Unisalesiano, 2008. YIN, Robert. Estudo de caso: planejamento e métodos. Porto Alegre: Bookmann, 2001. APÊNDICE A – QUESTIONÁRIO DIRECIONADO A UMM MERCADINHO DE BAIRRO. Caro (a) Sr. (a), Este instrumento de pesquisa é parte do estudo do artigo 'A IMPORTÂNCIA DO FLUXO DE CAIXA PARA A ORGANIZAÇÃO FINANCEIRA DE UM MERCADINHO DE BAIRRO' para obtenção do título de Bacharel em Administração da Faculdade Luciano Feijão – FLF. A análise dos dados obtidos neste levantamento terá finalidade exclusivamente acadêmica, como também o trabalho e publicação gerada a partir desta pesquisa. • Análise das demonstrações contábeis usadas pela empresa: 01. Os relatórios gerados pelo sistema de gestão empresarial auxiliam na tomada de decisão? 02. A demonstração do fluxo de caixa tem impacto direto sobre os resultados obtidos pela organização? • Organização das entradas e saídas da empresa: 03. Possíveis erros nas entradas das notas fiscais no sistema prejudicam a gestão de estoque? 04. Os produtos só devem ser registrado saída por venda ou transferência? • Compreensão do plano de contas do estabelecimento: 05. As despesas pessoais do proprietário devem está presentes no plano de contas da empresa? 06. Uma análise eficiente do plano de contas auxilia na saúde financeira da empresa

A importância do fluxo de caixa para a organização financeira de um mercadinho de bairro

Luis Eduardo Vasconcelos Costa

Análise competitiva: a conexão entre sua empresa e clientes | Café com ADM 479

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